Szia Nelly! próbáltam végig olvasni a dolgot... Az valóban ha már a mérleget nézzük, akkor az eszköz oldalon rossz főkönyvi számlán van, s a mérlegben lehet, hogy adott tárgyieszközök sornál nincs kiemelve, hogy ebből értékhelyesbítés, a saját tőkében szerepel, mert az értékelési tartalékban, ahogy írod ott van.
Az viszont helytelen, ha a tárgyieszköz analitikában esetleg a telek értéke van megnövelve--de ez korrigálható - de mégsem akkora probléma, hiszen a telek után tervszerinti écs nem számolható el, s remélhetőleg nem is számoltak el ráadásul már az értékhelyesbítéssel növelt összeg után.
Én excellben felvezetnék az értékhelyesbítésről egy nyilvántartást : hogy könyvszerinti érték (az ugye écs hiányában minden évben ugyanannyi), aztán a következő oszlopban becsült forglami érték, ami minden évben ugyanannyi, mert ezek szerint ugyanannyinak értékelték) s így évenként az értékhelyesbítés és értékelési tartalék is minden évben ugyanannyi. Ezt az ügyvezetővel évenkénti soronként aláíratnám, valamint amikortól Te könyvelsz nekik, ha tudod akkor a nyitókat módosítsd meg, hogy 122, 127 , minden évvégén a leltári értékeléshez írjál egy feljegyzést, amit az ügyvezető aláír az adott piaci értéken értékelt telkek tekintetében, hogy a piaci érték annyi, s akkor ugyanannyi marad az értékhelyesbítés, étékelési tartalék.. A 2008-as évre vonatkozóan már hitelesen is meg lehetne tenni az értékelést, hiszen a beszámolókészítés vélhetően még most van folyamatban. Ezeket az értékelési megállapításokat hozzárakosgatod évenként a többi leltárhoz, leltári kiéértékeléshez...
Azt az ügyveztőnek is tudnia kellett, hogyha egyszer az értékhelyesbítést alkalmazza valamely eszköz tekintetében, akkor azt az eszközt minden évben értékelni kell (nálam ez értékbecslő igénybevételével szokott történni), s minden évben az alap nyilvántartási értékhez viszonyítva kell megállapítani, hogy az az aktuális piaci értékhez viszonyítva, akkor adott adóévben milyen összegű értékhelyesbítést jelent. Hát nálatok minden évben ugyanannyira értékelték.., hogy miért? Ha majd valaki rácuppan, majd az ügyvezető megmagyarázza.. A szöveges kieg. mellékletben is le kellett vezetni az értékhelyesbítést, valamint legalább utalni arra, hogy a forgalmi érték miként került meghatározásra. A könyvvizsgálónak is van felelőssége...... (tehát érdekelt abban, hogy az értékhelyesbítést alátámasztó papírok rendben legyenek)
59. § (1) A kiegészítő mellékletben be kell mutatni az értékhelyesbítések nyitó értékét, növekedését, csökkenését, záró értékét legalább vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, ingatlanok, ideértve az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogokat is, műszaki berendezések, gépek, járművek, továbbá egyéb berendezések, felszerelések, járművek, tenyészállatok, tartós tulajdoni részesedést jelentő befektetések részletezésben. A kiegészítő mellékletben ismertetni kell a piaci értéken történő értékelés alkalmazott elveit és módszereit.
(2) Az értékhelyesbítések megállapításának, elszámolásának szabályszerűségét a könyvvizsgálónak a kötelező könyvvizsgálat keretében ellenőriznie kell. Amennyiben a könyvvizsgálat a 155. § (3) bekezdése alapján nem kötelező, az értékelés felülvizsgálatával független könyvvizsgálót kell megbízni.
----------------------- Amiért a papírozást mindenképpen alá kellene tenni: a saját tőke értéke... Az mindenképpen jó, hogy a telkek értéke valóban inkább nőtt, s sem az eszközök, sem a saját tőke elemeként nincs magasabb érték kimutatva, mint annak a piaci értéke.., remélhetőleg az így feljavított saját tőke elemére, mint értékelési tartalékra kötelezettséget nem válltaltak.. A 2008. dec.31-el viszont célszerű lenne rendesen értékelni, most az ingatlan árak talán estek is.... Üdv.
