üzemanyagktg. megtéríttetése magáncél esetén

[kabokfam]

Sziasztok!

 A következőben kérem a segítségeteket!

Egy kft. szgk-t bérel. A bérbeadó cég minden hónapban kiszámlázza a bérleti díjat, üzemanyagktg-et. Magánhasználat is történik, precízen vezetik az útnyilvántartást, ebbő kiderül a magáncélú megtett km. Csak kártyás tankolás van, ezt a bérbeadó biztosította. Cégautóadót nem akarnak fizetni, mondván:

(idézet az APEH-tájékoztatóból)

Amennyiben olyan magáncélú használatról van szó, amikor a magánszemély az egyébként a cégautóadó fizetésére kötelezett kifizetőnek térítést fizet, szintén nem kell cégautóadót fizetni, feltéve, hogy ez a térítés legalább a magáncélú használat során futott kilométernek megfelelően:

• az üzemanyag-fogyasztási norma és az APEH által közzétett üzemanyagár alapján az szja-törvény rendelkezései szerint megállapított, vagy

• a számlák alapján meghatározott üzemanyagköltség és az általános személygépkocsi- normaköltség figyelembevételével kiszámított összeg. Az üzemanyagköltség megtérítettnek tekintendő akkor is, ha a magáncélú használatra jutó üzemanyagra fordított kiadást kizárólag a magánszemély viseli.

 

Kérdésem lenne:

1. Ha a magáncélú km-ekre kiszámított üzemanyagktg-et és az ált.szgk.normaktg-et (ez a 9 Ft/km?) megtéríttetik a használóval, akkor rendben van, hogy nem kell cégautóadót fizetni?
2. A számlát nettó üzemanyag||normaktg.||áfa kell kiállítani?

A válaszokat előre is köszönöm!

[validitas]

Szia!

igen,ha az üzemanyagktget+9Ft/km ált.normaktget||áfát megtéríti a magánszemély, nem kell cégautó adót fizetni. SZJA tv.70.§ (12).

De az is lehetséges megoldás, ha a cégautóadót,EHO-t, m.adóit a magánszemély megfizeti. SZJA tv. 70.§ (8):

(8) A cégautó-adó fizetésére kötelezett kifizető írásban megállapodhat a magánszeméllyel, hogy a cégautó-adót részére a magánszemély megtéríti, de e megállapodás a kifizetőt nem mentesíti a cégautó-adóval összefüggő adókötelezettségei (így különösen adómegállapítási, -fizetési és -bevallási kötelezettsége) teljesítése alól.

 

Ekkor persze nincs ||áfa. Üdv: Böbe

[kabokfam]

Köszi Böbe!

 

Az a helyzet, hogy a tulajdonos-ügyvezető a használó, ezért a legolcsóbb megoldást választja, vagyis az üzemanyagktg.+9 Ft/km+Áfa lesz kiszámlázva. A kérdésem az lenne, hogy az üzemanyagktg-et nettó+Áfa=kiszámlázandó és még erre jön az ÁFA, vagy az eredetileg is nettó üzemanyagra jön az áfa. (lehet,h rosszul gondolom, de mivel nem igényelhető vissza az üzag.áfa, ezért az is ktg. és az áfaalapot növeli, vagy nem?)

Köszi a választ!

Üdv: Bea

[validitas]

Sztia Bea!

Jól gondolod, rá kell rakni az áfát. Üdv: Böbe

[kabokfam]

Mégegysze köszi! Üdv: Bea