osztalék||adózás

[tanulo]

Sziasztok, jó reggelt!

Még életemben nem volt dolgom osztalékkal, átnézegettem az eddigi osztalékos kérdéseket.

Adott egy évek óta nyereséges Bt, osztalékot szeretne kivenni a személyesen közreműködő beltag a 2007-es évben, 2007.12.31-es mérleg szerinti er: 2147 eft, eredménytart: 22412 eft, jegyzett tőke 70 eft.

Kb 1,8 milliót szeretne kivenni nettóban, akkor dec 31-én lekönyvelem  T 413 K 479 ö: 1800 eft, a végleges mérleget pedig ezzel a tétellel készítem el.

Mondjuk máj 31-én fizeti ki, akkor a 0808-ason bevallom neki az osztalékot, a 25% szját, ami a 1800 eft 25%-a=450 eft, és a 14% ehot, ami 252 eft.

A kifizetést és az adók előírását máj 31én könyvelem: T 479 K 381 ö: 1800 eft

Szja, eho: T 479   K 462, 4631 Ö: 450 eft és 252 eft, de így akkor a 479-nek egyenlege marad.

Vagy dec 31-én nem az 1800 eft-ot kell kötelezettségre tenni az eredménytartalékkal szemben?? Hanem az 1800+450=+252= 2502 eft-ot???

A 0729A02-02-ben a 30 sor b oszlopába most kell beírnom az 1800-at, vagy majd a 2008-asban, mert végülis a kifizetés 2008-ban történik meg.

Előre is köszönöm a válaszokat.

[HIDNA]

Először is a tárgyévi eredményt kell felhasználni osztalék igénybevételére ( T 493- K 479), és csak ezután lehet az eredménytartalékot bevonni a kiegészítésre ( 413- K479).

A 479-re a bruttó osztalék kerül.Ha nettó 1,8 milliót szeretne kivenni, akkor ez bruttó 2950 eft 25% SZJA-val és 14% EHÓ-val számolva. Ezt az összeget kell beírni a 0729-esbe, megbontva t.évi 2.147 eft, és 803 eft eredménytartalék bevonással. A 0729-esbe be kell írni a jelenleg jóváhagyott, és a 2007-ben kifizetett osztalékot is, mindkettőre van rovat.

Klári

[tanulo]

Sziasztok!

Ha a T 493 K 419-re lekönyvelem a 2147 e Ft-ot, akkor a mérlegben és az eredménykimutatásban ott marad a mérleg szerinti eredményen a 2147 eft? És így nem jön ki az ezköz forrás egyezőség:(

Nem könyvelhetném akkor a mérleg szerinti eredményről a 2147-et?

[validitas]

Az eredménykimutatásban sem marad ott, hiszen a mérleg szerinti eredmény már a jóváhagyott osztalékkal csökkentett eredmény, azaz nálad nulla.

Üdv: Böbe 

[melcsi62]

Szia!  Gondolom ez a Bt. nem egyszemélyes BT!!!

Már pediglen, ha min.kétszemélyes (1 beltag, 1 kültag), akkor a beltag nem mondhatja, hogy ő nettóban mennyi osztalékot akar, mert az osztalék a Gt. szerint - ha csak nincs valami különleges rendelkezés a társasági szerződésben - az a jegyzett tőke arányában jár a jóváhagyott osztalékból.  Tehát nem csak a beltagnak!!

A nettó meghatározás annál is inkább érdekes, mert az, hogy mennyi osztalék SZJA-t kell fizetni/levonni az osztalék kifizetésekor, az függ attól, hogy mennyi a saját tőke 30%-a és mennyi a jóváhagyott bruttó összegből a feletti rész.  Ha fennáll az osztalékfizetési lehetőség (nem írtad a lekötött tartalékot), akkor bruttó összegben kell meghatározni a kifizetésre jóváhagyott osztalék összegét, ami már nem jelenhet meg mérlegszerinti eredményként. (hiszen most eltekintve az eredménytartalékból osztalékra igénybevételtől) az adózott eredmény mínusz jóváhagyott osztalék összege jelenhet meg.

Azt írtad, hogy 2007-es mérlegszerinti eredménye: 2.147 eFt. Ez vélhetően az adózott eredménye. Ha ezt mind felosztják, akkor: a saját tőke a számaid alapján: 22.482 eFt.  Ez alapján 6.744 eFt lenne fizethető majd 25% SZJ-val, tehát a 2.147 eFt 25% SZJA-val fizethető majd. De ott van a 14%-os eho kérdés is a nettónál??? Vajon a kifizetésig mennyi összege lesz megfizetve olyan eü.bizt.járulékként, ami a 450 eFt-os határba beszámít és ott a kérdés mennyi lenne az összes osztalék hiszen a másik tagnak is jár, milyen hányadban tulajdonosok, s főleg milyen hánayadban tulaj a beltag, aki 1.800 eFt nettót akar??

Ha csak az egyik tulaj önmagában 1.800 eFt nettót akar, s tételezzük fel, hogy a teljes összeg után 14% eho is van, már akkor az eredménytartalékból is igénybe kell venni osztalékfizetésre összeget, amivel csökkenteni kell a most írd 22.412 eFt eredménytartalékot.

Ahogy Klári is írja: a jóváhagyott osztalékot bruttó összegben kell könyveli a rövid lejár.kötelezettséggel szemben az adózott eredmény csökkenéseként és az eredménytartalék csökkenéseként (ha eredménytartalékból is vesztek igénybe!) még dec.31-el.

Nem lehet pontos választ adni, mert nem ismert hány tulajdonos van, hogy oszlik meg a tulajdoni hányad, hogyan szól a rendelkezés az osztalékfelosztásról (jegyzett tőke arányában!!), hogy néznek ki az egyes tagok 14%-os eho szempontjából, lehet, hogy van köztük olyan, aki már megfizette a teljes 450 eFt-ot!!! (pl. máshonnan is kapott osztzalékot, bérbeadása van,stb.)

A levonandó adókat, járulékokat a kifizetés időpontjában érvényes szabályok (és számok) alapján kell megállapítani.   Tehát önmagában az a tény, hogy a beltag 1.800 eFt nettót akar, nem lehet így megmondani, hogy összességében mennyi osztalékot kellene jóváhagyni, azaz mennyi összeget igénybe venni még az eredménytartalékból. lehet, hogy ez a beltag, csak 20%-os tulajdonos??!  

Az osztalékkal kapcsolatos adót, járulékot nem előírod a kifizetéskor, hanem a kifizetési bizonylat/elszámolási lap alapján könyveled, mint bruttó kifizetést és abból történt levonásokat a megfelelő számlákra.

Az osztalékjóváhagyást még dec.31-el bruttó módon könyveled. A kifizetést és annak adóit,járulékait a kifizetéskor, s a 0808M bevallásban a kifizetés hónapjára vonatkozó hónapi bevallásba állítod be. S ha a kifizetés május 31-én történik meg,( ami szombat), akkor az adók járulékok megfizetési határideje a többi 0808A-as bevallás adóival,járulékaival együttesen junius 12-ig határidős a bevallással együtt.

A 0729-es bevallást már úgy kell töltened, (eredményleveztés, mérleg rész), hogy abban a jóváhagyott bruttó osztalékfizetési kötelezettség már szerepel a rövid lejáratú kötelezettségek között és azon belül megbontva szerepel a tagok felé fennálló kötelezettségek között, valamint mérlegszerinti eredményed nincs és az eredménytartalékod is csökken az előző évihez képest (ha igénybe vesztek belőle)- tehát a 0729-es bevallásnak és a majd, vagy akár már májusban,áprilisban kifizetett ösztalék nettó összegnek semmi köze nincs egymáshoz.  Üdv.. 

[tanulo]

 

A Bt-nek 2 tagja van, 50-50 %-os tul.(férj és feleség)

Saját tőke 21.757 eft (lekötött tartalékkal csökkentve):   így a 30%: 6527 eft

Közben már kevesebbet akar:)))) így az eredménytartalékhoz nem kell hozzányúlni.

Az eho határa már letisztult.

Nade mégvmi nem tiszta, hogy ha 2 tag van, akkor maradva az 1800 et-os osztaléknál és az 50-50 %-os tul. hányadnál, akkor az 1800-at feleznem kell, vagy jó az, ha csak a beltagnak fizetek osztalékot, és akkor csak neki adok be 0808-ast májusra vonatkozóan.?

Az is rendben, hogy ha 1800-at akarna nettóban, akkor nem lenne mérleg szer. eredmény, csak a buta programom nem képes ezt lekezelni, de majd megerőszakítom.

[melcsi62]

Szia!  lehet, hogy nem fogalmaztam eléggé világosan:   A társaság  legkésőbb a  beszámoló elfogadáskor egy egyösszegű osztalékkifizetést hagy jóvá. Tegyük fel nálatok a teljes adózott eredményt osztja fel/hagyja jóvá osztalék fizetésre. Azt az összesen összeget olyan arányban/hányadban kell felosztani a tagok között, amennyien és amilyen arányt képvisel a jegyzett tőkéjük az össz jegyzett tőkén belül. (vagyoni betét arányában történő osztalék felosztás, hacsak a társasági szerződés másként nem rendelkezik!)

Nálatok két tag van 50-50 %-ban. Tehát egyformán illeti meg őket osztalék.  ha a teljes adózott eredményt osztják fel csak és ezt nem egészítik ki a korábbi pozitív eredménytartalékból, akkor a számod alapján:  2.147 eFt-ot osztanak fel, ami tulajdonosonként: 1.073.500 Ft/ fő bruttó osztalék.

Tehát 1.073.500 Bruttót kap az egyik 50%-os beltag és ugyanennyit a másik 50% tulajdonos kültag.   Ez az összeg a beltagot illetően, (aki 1.800 eFt nettó szeretne kapni ) bruttóban sem éri el azt az összeget, amit nettóban akarna.

Tételezzük fel, hogy 25% az SZJA  és a teljes14%-os eho is terheli őket, akkor fejenként a nettó: 654.835 Ft.

Ha magasabb osztalékot akarnak, akkor az csak úgy megy, ha az eredménytartalékból is vesznek igénybe öszeget osztalékfizetésre.  Ha a beltag ragaszkodik az 1.800 eFt nettó összeghez, akkor bizony a kültag is ennyit kell, hogy kapjon!!!

Ha 25% SZJA-val és 14% EHO-val számolunk, és 1.800 eFt nettót akar(nak), akkor már 3.600 eFt nettó, s ennek a bruttóját kell, hogy jóváhagyják osztalékként ahhoz, hogy a beltag megkapja, amihez annyira ragaszkodik. / De, ha a beltag mondjuk a férj és tegyük fel fogná és elvenné a másik 50%-os feleség tulajdonostól az ő saját nettóját,  csak az adózott eredményből való osztalékból ez sem jönne ki, mert az is csak: 1.309.670 Ft lenne..../

Továbbá a könyvelés: mérlegszerinti eredmény kérdése:  a 8-as 9-esek egyenlegeinek 493 adózott eredményszámlára átvezetése után az 5-8-9 számláknak nem lesz egyenlegük, a 493 egyenlege adja az adózott eredményt.  Ha itt vegyes könyvelési tételeként lekönyveled a jóváhagyott osztalékot:  493 T 2.147........ Ft   47 rövid lejár.köt.tagokkal Követel   ,  akkor az adózott eredményszámlád egyenlege is nullává vállik, tehát sem manuálisan,  sem ha autómatikus program zárással kerülne át a 493 egyenelge a 419 Mérlegszerinti eredményre,  egyszerűen, mivel nincs egyenlege a 493-nak, sem manuálisan, sem automatikusan nem tud mi átvezetődni a mérlegszerinti eredmény számlára!!!

AZ OSZTALÉKKAL CSÖKKENTETT ADÓZOTT EREDMÉNYT LEHET KIMUTATNI ÉS KÖNYVELNI T.ÉVI MÉRLEGSZERINTI EREDMÉNYKÉNT. Ha az osztalék miatt az adózott eredmény nulla lett, akkor nulla szerepelhet mérlegszerinti eredményként is. 

[tanulo]

Ezer köszönet:)