Szia Szilvi! Én is készítek tételes mérleget alátámasztó leltárt, amiben a tárgyieszközök, immat.javak, vásárolt és saját termelésű készletek, valamint házipénztár pénzkészlet, szállítói tartozások, vevő követelések - tételesen külön részletezett listákon szerepel. Így az immat.javakat, tárgyieszközöket, vásárolt és saját termelésű készleteket csak a külön leltárban szereplő összegük alapján szerepeltetem és mellé írom mell.leltárívek szerint. A pénztár tényleges leltára a dec.-i pénztárjelentésben kirészletezett pénznemeként rovancsolt pénzeszköz. A vevő követeléseket, szállítói tartozásokat ebben a mérleg leltárban csak partnerenkénti (számlánként a szállító,vevő tart-köv.lista trtalmazza) összegekben szerepeltetem.
A többit részletesen, megyek sorba a mérleg főkönyvi számlákon, s amelyiknek egyenlege van, azt partnerenként jogcímenként szerepeltetem a mérleg leltárban. Excell-ben készítem és pontos forint, fillér összegekben. Azokat a tételeket melyek devizásak, a Ft összeg mellett feltüntetetm azt is, hogy az egyébként milyen devizásában és mennyi deviza összegben áll fenn a mérlegfordulónapon. Az adótartozásokat is adónemenként,stb. szerepeltetem, ugyanígy az aktív és passzív időbeli elhatárolásokat partnerenként és gazd.eseményenként.
Nem biztos, hogy ez a fajta mérleg leltár így kötelező - hiszen ott vannak a tételes cég által felvett leltárívek, az értékeléshez összeállított tartozás, követelés listák, stb. Azok egyenként is leltárak. De megmondom őszintén, én a főkönyvi nyitó tételeket nem főkönyvi számlánként összesenben nyitom, hanem az egyes főkönyvi kartonokat partnererenként, mert nekem a főkönyvi kartonok partnerenként lekérdezhetőek. Ha pedig a nyitó nem így van szerepel, akkor a partneres lekérdezés nem azt mutatná. Tehát én a főkönyvet az immat javak és tárgyieszközök kivételével ebből nyitom. És hasznos, mert így az Excell-ben feldolgozva a gépemen van, bármikor visszanézhető, anélkül, hogy papírokat keresgélnék, vagy az egyenkénti hiteles leltárakat kellene silabizálnom. De nyilván a leltárívek, illetve a leltározás is olyan, hogy ahány ház, annyi szokás.
Én a beszámolót elfogadó taggyűlésre a hivatalos közzétételre, letétbe helyezésre kerülő mérleg-eredménykimutatáson szöveges kieg.mellékleten kívül ezt az összevont mérleg leltárt, valamint egy egész részletes eredménykimutatást is szoktam készíteni. Üdv.
