Természetbeni szja. megfiz.telefon után

[Marcsi83]

Sziasztok!

Segítségeteket kérném! Hogy kell lekönyvelni azokat a telefonszámlákat ahol a term.szja meg van fizetve? Teljes egészben az áfát le vonhatom? És a term.szja hogy könyvelem?

[melcsi62]

Nem vonhatod le, mert levonási korlát van:  egyrészt a 70-30%, másrészt a természetbeni juttatásra eső ÁFA nem levonható még ezen belül sem:

Dura példa: tehát nem nézem az SZJ számokat, mondjuk mobil telefonnál:

                                        először levonom a számla összegéből a 20%-ot (ezt írtad természetbeni juttatásnak)  ez szem.jell.ktsg 55..T

                     Aztán a maradék összeg 70%-ának az ÁFA tartalmát könyvelem   466..T levonható ÁFA

                     Aztán az így fennmaradó összeg: könyvelődik 52..T  telefon ktsg (igénybevett szolg.)

                                          és nyilván Követel a 45...szállító a számla teljes összegével.
 

Tegyük fel, hogy a természetbeni juttatás 20%: az mondjuk:   6.915 Ft  és  biztosítottak használják a telefont!

                                                                    54% SZJA:      3.734 Ft    56..T Járulékok  /  K 46... SZJA ...

                                                                    24 % Nyugd.jár: 2.556 Ft    56..T Járulékok  / 46... K Nyugd.jár.

                                                              4,5% term.eü.bizt.:     479 Ft    56..T járulék    / 46.. K Eü.bizt.jár.

                                                              0,5% pénzb.eü.bizt:      53 Ft    56..T / járulékok  / 46..K  Eü.bizt.jár.

                                                                3%  munkadói jár:     207 Ft    56..T   járulékok   /  46...K Munkaadói jár.

A  TB járulékokat a természetbeni juuttatás 54% SZJA-val növelt összege után kell megállapítani.

0808A bevalláson kell vallani  eFt kerekítetten. 

[Marcsi83]

Melcsi, szerintem ezt én soha nem értem meg!
Így mondod:

Tegyük fel van 46.000 Ft telefon számla!

46.000 Ft-nak veszem a 20%-át, marad: 9200 Ft, ezt levonom 46.000-9.200= 36.800
36.800-nak 70%= 25.760Ft
52-381   21.467
466-381   4.293

30%
52-381  11.040

[andulka]

Szia!

 

Az ÁFA-törvény úgy szól, hogy a telefon ÁFÁ-jának 70%-a levonható. Akkor vonható le teljes egészében, ha legalább 30%-át ÁFÁ-san továbbszámlázza.

Ha term.beni juttatásként kezeled, tehát nem számlázod tovább, akkor csak a 70% vonható le.

Tehát a teljes ÁFA összegének 70%-át levonásba helyezed (T 466 - K 381, 454), a maradék 30% ÁFA költség lesz (T 52 - K 381, 454)

 

A bruttó számla összegének 20%-a lesz term.beni juttatás, ez után kell számolni az szja-t, járulékokat.

 

Andi

[andulka]

Ha a telefonszámla bruttó 46.000 Ft, akkor annak az ÁFA-tartalma 7.667 Ft, ennek 70%-a levonásba helyezhető (T 4661 - K 38, 454  5.367 Ft). Le nem vonható ÁFA: T 52 - K 38, 454   2.300 Ft.

 

 

 

[Marcsi83]

Andulka, köszönöm hogy te is segítesz!

Akkor nem a bruttó összegnek veszem a 70%-ot hanem az áfának!
T 466- K 454 5.367
T 52- K 454 2.300
T52-K454 46.000 Ft Így már jó?

Azért írom példában mert nekem úgy könnyebb megérteni! Egyszer kellene megértenem de mint látjátok nehezen megy.
Hangszolgáltatások forgalmi díjáról már hallottatok? Az mi? Az teljes összegbe levonható ugye? Nem találok a számlán szj-a számot!

[andulka]

Na várjunk egy kicsit. Az előbb rosszul írtam.:(

Akkor vonható le a 70%, ha a magáncélú használatot kiszámlázza a munkavállalónak.

Ha nem számlázza tovább, hanem szja-t, járulékot fizet, akkor nem vonható le az erre jutó ÁFA sem.

 

Tehát a példánál maradva: br. 46.000 Ft számla ÁFA tartalma 7.667 Ft.

Ebből nem vonható le: 7.667 Ft 30%-a = 2.300 Ft   és

a magáncélú használatra jutó ÁFA: 46.000 Ft x 20% x 16.67% = 1.534 Ft sem.

Melcsi válasza tökételes volt, nem vonható le egyrészt a mc. használatra jutó ÁFA, másrészt az üzleti használatra jutó ÁFA 30%-a.

Tehát: mc. haszn.:  7.667 Ft x 20% =  1.533 Ft   - eddig jó

üzleti haszn.:  7.667 Ft x 80% x 30% = 1.840 Ft

 

összes nem levonható ÁFA: 1.840 + 1.533 = 3.373 Ft

 

Andi

 

 

[Marcsi83]

Feladom most már végkép nem értem!
Akkor hogy könyvelem ezt a telefonszámlát? Már biztos unsz de nem értem!

[andulka]

Töröltem, mivel én is belekeveredtem :(

[andulka]

Könyvelése:

 

levonható ÁFA:  T 4661 - K 381, 454     4.294 Ft  (7.667 - 3.373)

Le nem vonható ÁFA:  T 52 - K 381, 454   3.373 Ft

Nettó számlaösszegből az üzleti c.:  T 52 - K 381, 454   29.133 Ft (46.000 - 7.667 - 9.200)

 

Magáncélú haszn.:  T 55 - K 381, 454   9.200 Ft 

Szja 54%:  T 56 - K 462   4.968 Ft  (9.200 Ft x 54%)

maj. 3%:  T 56 - K463  276 Ft (9.200 Ft x 3%)

 

A TB járulék alapja:  9.200 Ft + 4.968 Ft = 14.168 Ft

Nyba 24%:  T 56 - K 4731   3.400 Ft

Eba 5%:  T 56 - K 4732   708 Ft

 

Remélem, így már jó lesz :)

Andi