Szia Napraforgó!
Teljes mértékben helyes.
Üdv.: Margit
Utóirat: mikor eurós külföldi részvényt usd-s fix kamatozású értékpapírra cseréltünk, végülis a tényleges eredményben semmi változás nem történt. A könyvelési lépések következetes árfolyam-alkalmazásával 500ezer Ft árfolyamkülönbözeti nyereség keletkezett. Hát, mit mondjak, ettől rendesen kiakadtam.
Üdv.: Margit
Sziasztok!
Az Szja tv. nem tartalmaz előírást az árfolyam-különbözet elszámolására.
Értékesítés esetén én a köv. szerint járok el, ha a számlázás EURO-ban történik.
Az Szja tv. 5 & (2) bek. alapján, a megszerzés napját megelőző hó 15.i MNB
árfolyamon értékelem bevételként. Az áfa bevalláshoz pedig az Áfa tv. 20/A & (3) bek. alapján a számla kiállításának a napján érvényes MNB-t használom. ( ha a számla rendelkezésre áll)
A két érték szinte soha nem fog egyezni, ezért mindig az áfánál alkalmazott értéket módosítom az előző havi 15.-i értékhez (természetesem más áfa kóddal, hogy az áfa bevallás is helyes legyen) A különbözetet, pedig adóalapba beszámító bevétel vagy költség.
Amennyiben utalással bankon keresztül történik a kiegyenlítés, akkor szintén lesz eltérés,
ebben az esetben pedig már a különbözet adóalapba nem számító bevétel, vagy kiadás.
Kíváncsian várom én is azok véleményét, akik könyvelnek e. vállalkozót ilyen témában.
Mária
Szia Mária! Elnézést, hogy ismét én reagálok, de egy kicsit bővebben irom le az én gyakorlatomat: Bevételt EURó-ban kapja, német cégnek fuvaroz, a számlán nincs ÁFA. Ekkor a vállalkozó csekket kap, a német bankba átváltja EURó-ra, az előző hó 15-én érvényes árfolyamon bevétel.
Az Uniós adószámával vásárol terméket Németországban. Az Eurós számlát szintén előző hó 15-én érvényes árfolyamon kiadásként könyvelem. Az ÁFA bevallásnál számolom ÁFA alapként a telj.idő szerinti árfolyamon, ezt állitom be az ÁFA bevallásba. Ekkor én az árkülönbözettel nem csinálok semmit, mivel ez csak egy technikai megoldás.
Egy pár héttel ezelőtt a nálam előforduló harmadik esettel kapcsolatban tettem fel a fórumon kérdést, amely szerint itt lép be az árfolyamkülönbözet. Ekkor egy magyar speditőrcég adja a fuvart, ÁFÁ-s, a számla Ft-ban kerül kiállitásra, de a fuvardij összege EURÓ-hoz kötődik, de a speditőrcég közli az árfolyamot, amelyen kéri a számlát. A fizetési határidő 60nap, de mivel havi ÁFA bevalló, 30nap után az ÁFA bevallásba be kell állitanom. Addig nerm is volt gond, amig FT-ban fizette a számlát, hanem az utóbbi időben EURÓ-ban utal. Az SZJA szerint szintén az előző hó 15-én érvényes árfolyam lenne, az azonban mindig eltér a korábban kiállitott számla összegétől. Nálam itt lép be az árfolyamkülönbözet az eredeti Ft-ban kiállitott számlához képest.
Várom én is a véleményeket. Köszi Ani
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 2 vendég