Adófórum

Sziasztok!

Az alábbi számlázási problémám merült fel (valószínüleg csak nekem probléma )

A megbízott EVÁs Bt. a megbízó külföldi vagy EU-s cég cég. A számlázandó szolgáltatás jutalék egy Magyarországon történt ügylettel kapcsolatban.

Teljesítés helye?

Milyen módon kell kiszámlázni? (nettó, bruttó, áfa)

Köszönöm előre is

Kriszti

Szia!  Az, hogy milyen szolgáltatásnál, milyen termékértékesítésnél - mi minősül teljesítés helyének: a megrendelő székhelye/telephelye, vagy a számlát kibocsátó székhelye az ÁFA tv. 2.alfejezet 36-49.§.határozzák meg. Mivel nem írtad milyen szolgáltatásról van szó, javaslom ezt a szakaszt végig böngészni: nem mindegy, hogy biztosítási üzeltkötői jutalékról beszélünk, vagy éppen ingatlanközvetítői jutaléról, stb.  A megítélés szempontjából teljesen mindegy, hogy az adott szolgáltató az éppen Mo-on egy EVÁ-s cég. Az ÁFA kulcsok, számlázási szabályok ugyanúgy vonatkoznak rá, mint a többi nomál ÁFA adóalanyra.

Ha a szolgáltatásnyújtás teljesítési helye: a megrendelő székhelye/telephelye - ami az UNIÓ-s ország, akkor ÁFÁ-t felszámítani nem lehet, ha nem uniós ország, de külföld, akkor ÁFA területi hatályán kívüli. (mindkettő értékesítés adólevonásra jogosító, mentes bevétel).

Ha az a bizonyos Mao-on történt ügylettel kapcsolatos EU-s partnernek végzett szolgáltatás teljesítési helye a szolgáltatást nyújtó gazdasági célú letelepedésének a helye (Mao.), akkor azzal az ÁFA kulccsal kell felszámítottan számlázni, amelyikbe az adott szolgáltatás tartozik. Üdv.