Számla kiállítás és befogadási problémák

[szucspit]

Sziasztok!

A napokban többször és többféle hírt hallottam a számlák kiállításáról és befogadásának megváltozásáról!

A kérdéseim a következőek:

Adószám feltűntetése a számlán: Mindig, minden esetben kötelező?? Pl: Áruházban veszek egy nyomtatópatront, akkor be kell a pénztárnál diktálnom a cégünk adószámát és csak így helyes a számla? Olyan véleményt is hallottam, hogy az adószám feltűntetés csak és kizárólag a fordított Áfa alá eső dolgoknál kötelező!

Szj szám a számlán: Hosszú távú, határozatlan idejű szerződés keretében végzünk üzletőrzést. A szerződésben pontosan rögzítésre kerül a szolgáltatás tartalma és az, hogy a számlán a teljesítés a hónap utolsó napja: A számla megnevezése "Őrzés", megjegyzésnél pedig le van írva, hogy "Megbízási szerződés szerinti számlázás"!  Ebben az esetben kell-e a számlán feltűntetnem az "őrzés" SZJ számát?? ÉS a régit, vagy az új TEÁOR szerinti számot??? Régi SZJ esetében elég négy számjegy (74.60)??

Teljesítés a számlán: A fentiek alapján a számla teljesítése az őrzés, mint szolgáltatás esetében is a fizetés napja?? A szerződésben benne van, hogy a teljesítés a hónap utolsó napja és a számla átutalásos. A számla végösszege az őrzött órák száma alapján hónapról hónapra változik!!!

Válaszaitokat előre is köszönöm!

Üdv: István

[zspotorke]

Szia!

Adószám feltüntetése a vevőnél: nem minden esetben kötelező - csak ott és akkor, amikor a törvény erről kimondottan rendelkezik. Például ahogy írod: fordított adózás, Uniós értékesítés, stb.

SZJ szám: Feltüntetése nem kötelező (ÁFA tv - számla tartalmi elemei) csak a kedvezményes adókulcs esetében (5%). Tavaly még a mentes számlák esetében is kellett - idén már ez sincs a törvényben. Azonban semmi nem zárja ki azt, hogy feltüntesd. Azt, hogy milyen SZJ számot használsz azt az elvégzett munka határozza meg illetve az a "főtevékenység" amelyre szól a szerződésed. Mellesleg: szerintem a vállalkozások között nem megbízási szerződés jön létre, hanem vállalkozói szerződés (az előbbi akkor használatos ha a megbízó cég, a megbízott pedig magánszemély (nem vállalkozó) Való igaz, hogy az általad is használt elnevezés van elterjedve a gyakorlatban - de ettől még nem biztos, hogy helyes.

Teljesítés: az általad említettek nem befolyásolják az elszámolás gyakoriságát (havonta számoltok el gondolom és egy szerződés van csak) -ezért az új törvény szerint a teljesítés napja a fizetési határidő. Készpénzes számlánál mindez nem kérdés természetesen. Azt gondolom, hogy a szerződést modósítani szükséges talán, mert megváltoztak a törvényi előírások.

Üdv: P.Zsuzsa

[olahneedit]

Még egy apróság: Az SZJ szám nem változott, maradt a régiben. Csak most már nem azonos felépítésű a TEAOR számmal. Én, pl., mint könyvelő megelégszem az első négy számjeggyel is, pláne hálás vagyok érte, ha a megnevezés valami csuda rövidítéses zsúfolmány. Jó tudni, hogy a "zsúfolmány" terméket, vagy szolgáltatást takar.

[szucspit]

Köszönöm eddigi válaszaitokat!

EZ a teljesítéses mizéria zavar engem még egy kicsit! A kérdésemben leírtak szerint őrzést végzünk, hosszú (legalábbis reméljük) távú, határozatlan idejű szerződés keretében. Amikor kiszámlázom, mondjuk 2008. januárt, akkor január 01-31 közötti napok óraszáma szerint állítom ki a számlát! Akkor értelemszerűen a kiszámlázott szolgáltatást január 31.-el teljesítettem! Akkor a teljesítés miért nem január 31? Átutalásos számlán is a fizetési határidő napja(pl: január 10.) a teljesítés?? Később lesz a teljesítés, mint a kiállítás???

A törvény szerint:

58. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg, teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik.

Akkor az aláhúzott rész miatt van ez a kavarodás? Az is mindegy,hogy a kiszámlázott órák és végösszeg is változik minden hónapban?

A "határozott időre szóló elszámolás" nem a határozott idejű szerződésekre vonatkozik????

Üdv: István

[zspotorke]

Szia István!

Röviden válaszolva igen, az aláhúzott rész miatt van a "kavarás". Azonosan viselkednek ezek a számlák, mint pld. a közüzemi díjak, a telefonszámla - idéntől.

A határozott időre szóló elszámolás az az, amiről írsz. Elszámoltok január hónapra. A szerződés folyamatos, de havi rendszerességgel számoltok el. Ebben az esetben a teljesítés napja a fizetési határidővel esik egybe és ezt írod a számlára is.

A határozott idejű szerződés az más. Az azt jelenti, hogy köttök egy szerződést januárra, elszámoltok és a szerződés megszűnik, mert határozott időre szólt. (pld: január 01-január 31-ig) Majd havonta, minden hónapra külön-külön köttök 1 új szerződést. Ebben az esetben a hó utolsó napja a teljesítés.

Üdv: P.Zsuzsa 

[N.Kati]

árufuvarozó cégnél könyvelek naponta szerződés alapján szállítjuk a termékeket, viszont 10 naponta számlázunk  a fietési határidő a szerződés szerint a számla kiállításától számított 30 nap. konkrétan  a  teljesítés időpontja 2008.01.20 a szla kiállítása 2008.01.25. a fiz.határidő 2008.02.20. helyes-e így?? a segítségeteket ha lehet gyorsan kérem mivel havi áfásak vagyunk. köszi: kati.

[petronella]

Szia Kati!

Szerintem a példádban írottaknál a teljesítés időpontja megegyezik a fizetési határidővel, vagyis február 20.! A számla kiállítási dátuma O.K. és a számlára ráírhatod az egyértelműség kedvéért, hogy a január 11-20ig történt kiszállítások ellenértéke. ÁFÁ-ban nem lehet gondod, mivel így a teljesítés

időpontja későbbi, mint amit eddig alkalmaztál, azért még nem büntetnek, ha korábban fizeted be az ÁFÁ-t.