Adófórum

Sziasztok!

Ha devizás (EUR) számlát beföldi adóalanynak állítok ki, és a 41-esen MNB-t választok,  jól járok el, ha a számlára ráíom, hogy "MNB: xyz Ft/EUR, adóalap: xyz Ft, áfa: xyz: Ft"? Ha pedig külföldi adóalanynak, akkor csak az MNB: xyz HUF/EUR kell, a többi ("adóalap...áfa ..Ft") elhagyható?

Köszönöm! Őstatu

A fenti megoldás nem helyes.

Az Áfa tv. 172. § alapján számlán az áthárított adót forintban kifejezve is fel kell tüntetni, nem elegendő tehát az árfolyam megadása.

A fenti adat feltüntetése független attól, hogy belföldi vagy külföldi részére állítanak ki számlát.

Ha a számla (különös tekintettel a számlázott termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás jellemzőire, a teljesítés helyére) tartalmaz áthárított adót (169. § j) pont), és a számlán az egyéb adatok (pl. adóalap) külföldi pénznemben kifejezettek, akkor az áthárított adót az Áfa tv. 80. §-a szerint meghatározott árfolyam alkalmazásával forintban kifejezve is fel kell tüntetni.

Egyébként a külföldi adóalanyt is megilleti az adó-visszatérítés iránti jog olyan mértékben, amilyen mértékben egy belföldi adóalanyt megillet az adólevonási jog. (Közösségi tagállam esetén minden esetben, harmadik ország esetében csak ha viszonosság áll fenn.)

Sziasztok!

Azért annyit hozzáfűznék: KAPOK belföldi számlákat  EUR-ban számlázva. Nincs Áfa és Nettó összeg EUR-ban feltüntetve csak a Bruttó. Továbbá  a megjegyzés szövegrészben az árfolyam és az Áfa összege forintban van kifejezve. Így is jó.

A közösségi kimenő számlánál pedig ahogyan Őstatu írja,  nem kell sem az árfolyam, sem a nettó sem az Áfa összege. (Illetve a számla összege tulajdonképpen a nettó összeg).

Összességében amit Őstatu kérdezett arra Ő maga meg is adta a jó választ! Üdv:Napraforgó

Kedves Napraforgó!

 Nem helyes, ha azt mondjuk, hogy minden közösségi kimenő számlánál nem kell feltüntetni az Áfát forintban.

Az Áfa tv. 172. §-a ugyanis nem a vevő illetőségéhez köti az áfa forintban való feltüntetését.

Ha a vevő közösségen belüli, de a teljesítés helye belföld, akkor a magyar adóalany áfát is tartalmazó számlát ad, amelyben az adót forintban is fel kell tüntetni, ha az egyéb adatok külföldi pénznemben kifejezettek.