Fordított adózás - átmenet

[Zskovács]

Üdv. Mindenkinek !

A kérdésem az lenne Felétek, amennyiben egy 2008-ban fordított adózás alá eső szolgáltatás még 2007 évben elkezdődött, és az idén januárban fejeződik be, milyen formában kell azt bejelenteni (2008.12.15.-ig) az APEH felé, hogy a 2007 évi szabályok szerint kívánja a két cég elszámolni az ÁFA-ját.

Tudomások szerint, amennyiben a szerződésben úgy szerepel, hogy Xösszeg||ÁFA, a megállapodott ár, akkor az APEH felé történő bejelentéssel, így elszámolható, nem kell a fordított adózás szabályait alkalmazni erre az ügyletre.

Sajnos a negyedéves ÁFA-bevallás gyakoriság miatt, jelen esetben, az e ügylethez kapcsolódó költségek ÁFA-ját meg kell fizetni a szállítónak, viszont a likviditás szempontjából szükséges kiszámlázandó ÁFA, nem kerül kifizetésre fordított adózás esetén, ez a negyedév a cég pénzügyi "csődjét" jelentheti.

A számlázásnak januárban kell megtörténnie, a pénzügyi teljesítésnek is, de a bejelentés febr. 15., egy későbbi dátum.

Mi a véleményetek erről a dologról, és egyáltalán a bejelentés formai követelményeiről.

Előre is köszünöm a segítségetek.

Üdv. Zsuzsa

[HIDNA]

At ÁFA tv.269§-a rendelkezik az átmeneti szabályról.

Az érintett feleknek együttesen, és írásban kell nyilatkozni az APEH felé a régi szabályok alkalmazásáról.

Pénzügyi csőd szerintem azért nem keletkezhetne, mert a szállítóknak fizetett ÁFA levonható a 2007-es, és a 2008-as évben is.

Klári

[Zskovács]

Kedves Klári !

Köszönöm a válaszod, az rendben is van, hogy a ÁFA tv. 269 §-a rendelkezik az átmeneti szabályokról, a kérdésem arra irányult, hogy a bejelentés/nyilatkozattétel milyen formában tehető meg, van erre nyomtatvány, vagy csak egyszerűen egy "Nyilatkozat" levél formájában, és mi az, amit feltétlen tartalmaznia kell a nyilatkozatnak, hogy azt az APEH el is fogadja.

Az átmeneti likviditási problémát pedig az okozza, hogy míg a szállítót (nagy összeg, kicsi cég) ki kell fizetni ÁFA-stól januárban, addig a kiszámlázott összeg ÁFA nélkül kerül kifizetésre fordított adózás esetén, tehát ezt a negyedévet, míg vissza tudja igényelni az ÁFA-ját a cég április 20.-án || 30 v. 45 nap, egy jelentős összegű pénzügyi hiány terheli, mert ugye befizetni is csak ápr. 20.-án kellene, addig tudná használni a cég a kiszámlázott ÁFA összegét. Természetesen ez is egy átmeneti állapot, de ezt a negyedévet igen nehéz lesz emiatt átvészelni.

Zsuzsa

[HIDNA]

Nem láttam formanyomtatványt, az ÁFA tv. §-ra való hivatkozással, együttesen, indokolva elegendő az írásos bejelentés.