Adófórum

Sziasztok!

Ügyfelem promociós tevékenységet, rendezvények megrendezésére kap megbízást Céegktől. A helyes számlázással kapcsolatban kérdeznélek titeket:

A megbízáshoz igénybe vett egyes szolgáltatásokat (futár, hostess, hírdetés, kölcsönzések, stb) hogyan számlázza ki a megrendelője felé a cég, aki őt egy komplex rendezvény lebonyolítására és megvalósítására bízta meg?

• egy sorban feltüntetve a számlán az SZJ számot pl.: 74.87 máshován nem sorolt gazdasági szolgáltatás , azt, hogy "a számla közvítetített szolgáltatást tartalmaz" mögé téve egy számla részletezőt, hogy ez milyen szolgáltatásokról szól?
•  minden egyes szolgátatási csoportot fel kell tüntetni a számlán (lásd fenn) és rátenni a szolgáltatásra a hasznot és így utalni a szolgáltatások közvetítésének tényére?

Melyik a helyes eljárás véleményetek szerint, vagy tudzok jobb megoldást?

 üdv: Anett

Szia Anett!

Először is azt kell tisztázni, hogy pontosan, hogyan szól a megbízási szerződése a cégektől. Mi szerepel benne. Ettől függ, hogy mit tudsz közvetített szolgáltatásként elszámolni. A megbízási szerződésből egyértelműen ki kell tünnie, hogy futár, hostess, hírdetés, kölcsönzések, stb. benne vannak a megbízás tárgyában. Ha ez nem derül ki, akkor az ügyfeled csak igénybe vett szolgáltatásként veheti ezeket figyelembe, és nem tudja továbbszámlázni mint közvetített szolgáltatást. A különbség ilyenkor az, hogy az igénybevett szolgáltatást nem lehet az iparűzési adó alapjából levonni, csak a közvetítetett.

Ha megvannak a feltételek a közvetített szolgáltatáshoz, azaz kiderül a szerződésből, akkor ha sok tételről van szó, akkor lehet a számlához részletezést mellékelni.

A közvetített szolgáltatásnál az a lényeg, hogy változatlan formában kell továbbszámlázni az adott szolgáltatást a megrendelőnek, de nem kell ugyanazon az áron, tehát természetesen a hasznot nyilván rá kell tenni.

A számlából ki kell derülnie a közvetítés tényének, vagyis azokat a tételeket amiket továbbszámlázol szóról szóra ugyanúgy kell felírni a kimenő számlára, csak az összeg nem ugyanaz, hiszen az haszonnal növelt.

Üdv.: Szilvi

Szia Szilvi!

Köszönöm a gyors választ, ezek szerint ezek szerint, ha

 pl.: egy promociós rendezvény (pl: áruházavató buli) megszervezése és lebonyolítása a megbízás tárgya, és a szerződésben nincs feltüntetve, hogy ehhez vegyen igénybe pl: 5 fő hosstesst, és pl.: osszon az érdeklődőknek hot dogot, csak az, hogy "...előzetes egyeztetés alapján szervezzen meg, és kreativan bonyolítsa le ..-án a ... elnevezésű áruházavató bulit..." nem lehet az ehhez megrendelt "alvállalkozókat" közvetített szolgáltatásként kezeni abban az esetben sem, ha egyértelmű, hogy ehhez a rendezvényhez vették igénybe, és az egy soros számlán ez szerepel: ...rendezvény komlex megszervezésze és kratív megvalósítása, a számla közvetített szolgáltatást tartalmaz..."

Jól értem a fentieket, ezek szerint csak az lehet közvetített szolgáltatás, amely szolgáltatást kifejezetten direkt módon rendelnek meg az ügyfelemtől, és azt ö ezen szolgáltatást változatlan megnevezéssel más áron számlázza tovább? Ebben a szakmában kicsit életszerütlen ez...

üdv. Anett

Szia Anett!

Lehet, hogy rosszul fogalmaztam. Nem arra gondoltam, hogy az legyen a a szerződésben, hogy 5 fő hosstess, stb., hanem arra gondoltam, hogy valóban egyértelműen kiderüljön, hogy az "alvállalkozók" tevékenysége hozzárendelhető, párosítható a megrendelővel kötött szerződéshez. Ha ez így megvalósul, akkor rendben van.

A számlából a közvetítés tényének ki kell derülnie. Ez úgy valósulhat meg, ha mint említettem tételesen rá írod a számlára, vagy mellékletre az alvállalkozók által számlázott szolgáltatásokat. Ha például csak azt írod rá, hogy rendezvény szervezése és lebonyolítása, abból nem derül ki az, hogy X.Y. hosstess tevékenysége is benne van.

A számlából a közvetítés ténye, vagyis az, hogy a gazdálkodó nemcsak a saját, hanem az általa vásárolt szolgáltatást is értékesíti változatlan formában, de nem feltétlenül változatlan áron, egyértelműen megállapítható kell, hogy legyen (így szól a törvény).

Üdv.: Szilvi

Köszi szépen!

Üdv Anett