Adófórum

Sziasztok!

A cégem jutalékot fizet ki több egyéni vállalkozónak, társas vállalkozásnak. Tudjuk, hogy ezt a jutalékot milyen SZJ számokhoz lehet kapcsolni (pl. 74.87), azonban gyakran előfordul, hogy a vállalkozók az általuk kiállított számlára nem írják rá az szj számot, esetleg ezek a tevékenységek nem is szerepelnek a tevékenységi körükben. (A szervezeti és működési szabályzatunk előírja a váll. igazolvány, társasági szerződés bemutatását.) A kérdésem az lenne, befogadhatjuk-e ezeket a számlákat, levonhatjuk-e szabályosan az áfát, vagy saját érdekemben meg kell tagadnom a számla befogadását?

Előre is köszönöm! 

Én úgy tudom a 20 %-os (a mindenkori legmagasabb ) áfa használatakor nem kötelező! Azt viszont most nem tudom, hogy honnan tudom (bocs)

Üdv: Éva

Szia!

Akkor kötelező SZJ számot feltüntetni, ha az értékesített termék vagy szolgáltatás besorolási számra való hivatkozással szerepel az áfa törvényben, azaz a mellékletekben szereplő pl. 5 %-os és tárgyi adómentes szolgáltatásnyújtások és termékértékesítések esetén kötelező. Tehát 20 % felszámított áfá-nál én is úgy tudom, hogy tényleg nem kötelező.

Üdv. stamasi

Szia!

Az általános forg.adóról szóló 1992.évi LXXIV.törvény 13.§ (16) bekezdése tartalmazza a számla kötelező tartalmi elemeit. Ennek g) pontja:

g) a termék (szolgáltatás) megnevezése, valamint besorolási száma, amely legalább szükséges az e törvény szerinti hivatkozás beazonosításához,
  

Emiatt a 20%-os adómérték alá tartozó értékesítések, szolgáltatásnyújtások esetében nem kötelező a VTSZ ill. SZJ számok feltüntetése, kivéve, ha egyéb előírás miatt szükséges (pl. tárgyi eszközök).

A vállalkozó tevékenységi körében azonban benne kell lennie, mert nem végezhet olyan tevékenységet, ami nincs benne, így az általa kibocsátott számla adóigazgatási azonosításra alkalmatlan.

Üdv: Böbe 

Összegezve, neked nem kell megtagadnod a befogadást, de a cégvezető figyelmét fel kell hívni arra, hogy manapság az a szokás, hogy az üzleti parnereket ellenőrízni kell. Ha a vállalkozó rá írja a számlára az SZJ-számot, abból még nem derül ki, hogy jogosult -e annak a tevékenységnek a végzésére. A partnerek ellenőrzésére egyéb módot kell találni, pl. cégkivonatot kell  kikérni a számlát befogadónak.

Üdv. stamasi

Az állandó partnerekre, és a nagy összegű számlákat kiállítókra gondolok.

Hívd fel a figyelmüket az SZJ-szám feltüntetésére, ha csak azért nem tüntetik fel mert nem tudják, megadom hol érdeklődjenek.

KSH Informácíós Osztály-on  345-6789-es számon. Marcsi

Szia! A z áfa tv.13§(1) 16g pontja alapján a számlára rá kell írni a termék, szolgáltatás besorolási számát, amely legalább szükséges az e törvény hivatkozás beazonosításához.

Ha tehát a törvény szerint pl. tárgyi mentes vagy kedvezményes kulcsú terméket, szolgáltatást adunk el, akkor kötelező ráírni. A törvény az általános kulcsú, 20%-os termékeket, szolgáltatásokat nem nevesíti. Tulajdonképpen a kivételeket sorolja fel.

Szükség lehet azonban egyes 20%.os értékesítésnél is a besorolási számra, mint pl. a hulladék esetében, ahol a fordított adózás érvényesül, bár 20%-os. Vagy ilyen példa a tehergépkocsi kontra személygépkocsi esete. Ahol nemmindegy, hogy VTSZ 8703 vagy 8704 számon fut a termék, az áfa visszaigénylés miatt. Pedig mindkettő 20%-os áfa tartalmú. Ezekben az esetekben tehát kötelező a besorolási szám feltüntetése.  Marcsi

Sziasztok!

Én arról beszélnék, hogy a tevékenységi körben szerepel-e az adott tevékenységi kör. Ezt te, mint befogadó nem vagy köteles elleőrizni. De ha már megtetted, és jó a kapcsolat köztetek, erre felhívhatnád a figyelmüket! Ugyanis olyan tevékenységet nem végezhet, ami nincs a tevékenységi körében, így ha ilyet mégis végez, azért megbüntethetik. Esetleg felmerülhet a fiktív számlázás gondolata, ami miatt alaposabban elkezdhetik "mogyorózni", és az bizony semmi jót nem jelent. Továbbá vizsgálhatják az ilyen tevékenységekkel kapcsolatban felmerült költségeket, pontosabban azok jogosságát, ÁFA visszaigényelhetőségét, stb. Szóval legyen benne a tevékenységi körben. És az SzJ számot is írják rá a számlára. Nem nagy dolog, és tiszta helyzetet teremt. Edit

Szia Edit!

Ha az SZJ-számot ráírják a számlára, attól még a számla lehet fiktív. Az SZJ-szám ráírása nem bizonyítja, hogy az illető tevékenységi körében benne van az a bizonyos tevékenység. Szerintem a tevékenység ellenőrzésére egyedüli mód a cégkivonat kikérése, persze ez nem a könyvelő dolga, a cégvezetetőt, vagy vállalkozót tájékoztatni kell, hogy meg kell győződni a partenerről mielőtt szerződünk vele (Apeh szerint), mert ha ellenőrzést kap, és nézik a számlát, esetleg kiderül, hogy SZJ-szám ide vagy oda, nincs benne a tevékenységi körébe, akkor mondani fogják, hogy miért nem ellenőrízte.

Üdv.: Szilvi