Eu-s számla

[Brigitta12]

Sziasztok!
Egy cég közösségi termékértékesítést végzett. Az árut szállítólevéllel (||CMR) 10.03.-án elszállították. A megállapodás szerint a számlázás és a fizetés 1 hónap múlva történik készpénzben.Tehát most van egy számla ahol a teljesítés időpontja 10.03., a számla kelte és a fiz.határidő 11.04. és a fiz.mód készpénz.
Szerintetek ez helyes így?
Előre is köszönöm a választ.

[Budainé]

A számlát a teljesítéssel egy időben, de legkésőbb a teljesítést követő 15 napon belül ki kell állítani.
Már a megállapodásban sem szerepelhetne az, hogy a teljesítést követő 1 hónap múlva történik a számlázás.

[Szila]

Az Áfa tv. 163.§(1) bekezdése alapján az adóalany a számla kibocsátásáról legkésőbb a; a teljesítésig ,
b; előleg fizetése esetén a fizetendő adó megállapításáig de legfeljebb az attól számított ésszerű időn belül köteles gondoskodni .
163.§ (2) Az (1) bekezdésben említett ésszerű idő
a; a 89.§ szerinti termékértékesítés vagy olyan szolgáltatásnyújtás esetén , amely után az adót a Héa-irányelv 196. cikkének tartalmában megfelelő tagállami szabályozás alapján a szolgáltatást igénybe vevő fizeti , a teljesítés hónapját követő hónap 15. napján belüli ,
b; az a; pont alá nem tartozó olyan esetekben , ahol az ellenértéket - ideértve az előleget is - készpénzzel vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel térítik meg , haladéktalan ,
c; pontja alapján amelyben a számla áthárított adót tartalmaz , vagy annak áthárított adót kellene tartalmaznia , 15 napon belüli
számlakibocsátási kötelezettséget jelent .

Mindezek alapján szerintem is a teljesítés időpontjától számított 15 napon belül ki kell állítani a számlát .

Kivéve ha a teljesítés napján egyidejűleg vagy az adott naptári hónapban ugyanannak a személynek , szervezetnek több , számlakibocsátásra jogalapot teremtő ügyletet teljesít ( gyűjtőszámla ),ekkor már az Áfa tv. 164.§ az irányadó a számlázás gyakoriságának tekintetében .

[Brigitta12]

Szia!

Köszönöm a választ.
Az általad is bemásolt pont alapján akkor nem a teljesítést követő hónap 15.-ig kell kiállítani? Hiszen ez a 89.§ szerinti eu-s értékesítés, mely után az adót a vevő fizeti.

"a; a 89.§ szerinti termékértékesítés vagy olyan szolgáltatásnyújtás esetén , amely után az adót a Héa-irányelv 196. cikkének tartalmában megfelelő tagállami szabályozás alapján a szolgáltatást igénybe vevő fizeti , a teljesítés hónapját követő hónap 15. napján belüli ,"

[Szila]

Szia !
Ha az értékesítés megfelel az Áfa tv. 89.§ rendelkezéseinek , akkor a számla kiállításának határideje a teljesítés hónapját követő 15. napján belül .

Tehát az esetedben a teljesítés dátuma 10.03. , a számla kiállításának legkésőbbi dátuma 11.15. .