Adófórum

Társaságnál felmerült a telefonok magáncélú használata, és ezt a munkáltató megtérítteti az alkalmazottal. Ki kell-e ezt számlázni, ill. hova könyveljem? Eddig még nem fordult elő ilyen nálam, úgyhogy egy kicsit tanácstalan vagyok.
Enci

számlázni kell, egyéb árbevétel lesz belőle.

Szia Enci!

Számlázni kell. Könyvelése attól függ, hogyan állapítod meg a magánhasználatot.

Ha tételes kigyűjtés alapján a teljes tényleges magánhasználatot és annak arányában a közös díjakat is (előfizetés, stb.), akkor árbevétel és fizetendő áfa (a bejövő számlából ez a rész pedig közvetített szolgáltatás és levonható áfa).

Ha nem tételes, hanem csak valamekkora %-os átalány, akkor egyéb bevétel és fiz. áfa - a bejövő szla ezen része meg igénybevett szolg. és levonható áfa.

Abban az esetben is ha mentes tevékenységet folytat a társaság 99%-ban, és nem tud Áfát levonni?

Igen. Ugyanis amit továbbszámlázol, az teljes egészében az adóköteleshez merült fel.

A tovább nem számlázott rész (ami a céges rész, nem a magán) áfája (a 70%, mert 30% eleve nem vonható) nyilván nem lesz levonható, ha mentes tevékenység van ilyen arányban. Csak a levonási hányad arányában lesz levonható.