Adófórum

Sziasztok!

2009 évre  átfogó ellenőrzést kapott egy cég.A kp számlára 2009 második félévében alulra -felülre 20%-ot írtunk.

Az APEH szerint nincs jól kiállítva a bizonylat és 200-500 ezerig terjedő büntetést helyezett kilátásba.

Jelenleg jegyzőkönyvem van és 15 napom.

A törvényt átnézve és az itt beírt  régi hozzászolásokat nézve úgy gondolom jól jártunk el, de várom válszotokat.

Köszönettel       Laci

Bemásoltam ide az áfa tv 176 paragrafusát, de hosszú lett. A jegyzőkönyvben milyen paragrafusokra hivatkoznak? Mindenben megfelel az ügylet az áfa tv 176. paragrafusának?

Mellesleg, minket azért büntettek, mert 26-ai számla után 20-ai jött ( kiállítás dátuma), hiába magyarázta az ügyfél, hogy tévedésből a teljesítés dátumát írta. Elsőre 30 e , mikor próbált magyarázkodni 200e bírságot ajánlottak :-(  

Szia!

Felcsigázott a dolog, ezért egy picit utána kutattam. Az általad hivatkozott ÁFA tv. 176. § 2) bekezdése szerint, az egyszerűsített adattartalmú számlában "az alkalmazott adómértéknek megfelelő, a 83. § a) szerint meghatározott százalékérték feltüntetése kötelező"

A 83. § a) pontja pedig a 20%-ot írja elő.

Szerintem helyesen jártatok el, de azért még várjunk, hátha másnak is lesz véleménye, ötlete.

üdv

Kata

Sziasztok!

Bemásolok egy cikket Böröczky Zsuzsitól, de az én véleményem az, hogy az APEH csak "kötözködik" és büntetni akar, mert az egésznek tulajdonképpen nincs adót befolyásoló jelentősége. Amikor még volt 20%-os is akkor lényeges volt az értelmezés. AKKOR fölülre írtuk a felszámítottat (25), és alulra "visszaszámolhatót" (20).

Az egyszerűsített számlában feltüntetendő áfa mérték 20 vagy 25%? Azaz, a számlára „alulról” vagy „felülről” számított áfa kulcsot kell ráírni?

Tegyük félre a régi beidegződéseket.

Nézzük a mostani szabályt:

Az általános forgalmi adóról szóló CXXVII. törvény (továbbiakban áfatörvény) 176. § (2) bekezdése alapján a számla egyszerűsített adattartalma azt jelenti, hogy az áfatörvény 169. §-ban felsorolt adatok közül

- az adó alapja helyett, az ellenérték adót is tartalmazó összegét, illetve

- az alkalmazott adó mértéke helyett az alkalmazott adómértéknek megfelelő százalékértéket kell feltüntetni azzal, hogy az áthárított adó összege nem tüntethető fel.

Az APEH Közép-Dunántúli Regionális Igazgatóság tájékoztatója szerint mindebből az következik, hogy a készpénzes számla nyomtatványokon a számla felső részében (amennyiben 25 %-os kulcs alá tartozó értékesítés történik) 25 %-ot, a számla alsó részében az áfatörvény 83. § a) pontja szerinti 20 százalékértéket kell feltüntetni.

A százalékérték alatt az áfatörvény vonatkozásában mindig az áfa összegét is tartalmazó (bruttó) összegből kiindulva felülről számolva (25 %-os értékesítés esetén) 20 %-ot kell érteni.

Az Észak-Alföldi Regionális Igazgatóság szerint az Áfa tv. 83. §-a értelmében, az ellenértéket úgy kell tekinteni, mint amely a fizetendő adót is tartalmazza, annak megállapításához 25 százalékos adómérték esetében 20 százalékot, 18 százalékos adómérték esetében 15,25 százalékot, 5 százalékos adómérték esetében 4,76 százalékot kell alkalmazni.

A hivatkozott törvényi rendelkezésnek megfelelően tehát az egyszerűsített számlában mind az áfával növelt ellenértéket tartalmazó oszlopban (felül), mind a számla alján az adó áthárított százalékértékének feltüntetésekor az Áfa tv. 83. §-ban meghatározott, a bruttó értékből visszafelé történő számításkor alkalmazandó adókulcsokat kell feltüntetni (25 %-os felszámítandó adómértéknél 20 %, 18%-os felszámítandó adómérték esetén pedig 15,25 %, 5%-os felszámítandó adómérték esetén pedig 4,76 %).

A kétféle értelmezés abból is fakadhat, hogy többféle szövegezésű egyszerűsített számlanyomtatvány kapható. Már csak azt kellene tudnunk, hogy a regionális igazgatóságok melyik számlanyomtatvány ismeretében hozták meg eltérő állásfoglalásukat.

Sziasztok!

Itt az É-Alföldi Igazgatóságról van szó az Ő állásfoglalásukat hol találom meg?

Üdv Laci

Szerintem az Ő álláspontjukat jegyzőkönyv formájában a kezedben tartod.

Én szivesen megnézném a számlát, vagy többet hallanék róla. Ha a törvényt vesszük, Kati megadta neked a választ, jó úgy ahogy van, de ez csak elmélet. Ismerni kéne az ügyletet, látni a számlát. 

Pontosan mit kifogásoltak, mi nem jó, szerintük hogy kellett volna, és mért?

Sziasztok!

Élelmiszer boltról van szó 2009-ben 3 db decemberi számla.

Apeh-os megállapítás: Az adózó a bolti termékértékesítésről valamennyi, a 2009 a július 1-i általános forgalmi adó mértékének változását követően kiállított számlán az adó mértékét helytelenül 25% helyett20%-ban tüntette fel, ezzel megsértette az általános forgalmi adóról szóló többször módosított 2007.évi CXXVII trv 82.§(1) bekezdesében és a 159§(1) bekezdésében és a 169.§ i) pontjában foglaltakat, melyek szerint

2009.07.01-től

--------------------

- Az adó mértéke az adó alapjának 25%

-A számla kötelező adattartalma a következő : az alkalmazott adó mértéke

-Az adóalany köteles- ha e trv.másként nem rendelkezik a 2§a)pontja szerinti termékértékesítésből........

számla kibocsátásáról gondoskodni.

Ez volt benne         Köszi Laci

Szia!

Ez a hivatkozás alapvetően mind a számlára és nem az egyszerűsített adattartalommal kitölthető számlára vonatkozik,( leánykori nevén kp számla)Az a 176 §-ban van. Valami más lehet a hiba nem a kp számlán feltüntetett %, vagy téves §-ra hivatkoznak.

Szia!

Azért tudom , hogy az egyszerűsített kp számlára gondolnak, mert lemásolták és elküldték a jegyzőkönyvvel.

Köszönöm a gyors reagálásodat. 

Köszi Laci