2008-as előleg elszámolása

[lederer]

Sziasztok! A kérdés nagyon bonyolult és eddig senki -APEH- sem tudott válaszolni (vagy nem akart): 2008. évben kaptunk az egyik megbízónktól előleget egy peres ügy vitelére, de a cégünk akkor még alanyi áfa mentes volt. Most az első fokú ítélet kihirdetése után tudunk elszámolni az előleggel. De hogyan, mert időközben ÁFA alanyokká váltunk?! Egyszerűen tanácstalan vagyok, hogy mi is a helyes számlázási mód. Annyit sikerült kideríteni, hogy az előleget úgy kell tekinteni, mintha áfás lenne.

[MázlisPanni1]

    Szia!

   A 2008.évi előlegről gondolom számlát állítottatok ki áfa mentesen. Most a fennmaradó megbí-

   zási díjat kellene számlázni áfa-val növelt értéken. A számlákat alátámasztja a megbízási

   szerződés és a teljesítés igazolás. A számlázás szempontjából a terljesítéskor fennálló álla-

   potnak megfelelően kell eljárni. Az előlegfizetés is teljesítésnek számít az áfa-ban.

   Üdv.: Panni 

[validitas]

Szia!

Mivel 2008-ban nem voltatok Áfásak, gondolom akkor az előlegből nem vallottatok, fizettetek áfát. Ezért most le kell számlázni a teljes szolgáltatást áfásan. Majd  a végösszegből le kell vonni az előleget - hivatkozva az előlegszámlára. 

Pénzügyileg rendezendő az előleggel csökkentett végösszeg, azonban áfa-alap a teljes szolgáltatási érték, és arra kell számítani, bevallani és a számlán szerepeltetni az áfáját.

Üdv: Böbe

[lederer]

Köszi a gyors válaszokat. :)) Addig értem, hogy a teljes összeget számlázom áfásan. Ez szerintem is rendben van. (Különbözetet soha nem számlázunk.)

De az előleget miért nem tekinthetem úgy, mintha áfás lenne? Hiszen annak idején a szerződésben úgy kötötték ki, hogy az előleg 300000,-Ft+ÁFA legyen. Mi leszámláztuk, mint alanyi mentes áfások, de az előleg összege áfával növelt volt. Ráadásul akkor még csak 20% volt az áfa. Illetve előlegként még leszámláztunk utiköltséget is (szerződés szerint), ott viszont nem szerepelt ÁFA.

[validitas]

Az előleg annak az áfa-kulcsát viseli, amivel összefüggésben megfizetik. És az előleg után - ha az áfás - az előleg összegének jóváírásakor keletkezik. 

Tehát ha a vállalkozás alanyi mentes, eleve nem is köthet ki szerződésben áfát. Hiszen nem számíthat fel áfát - az alanyi mentes státuszából következően.

Ha alanyi mentesek voltatok az előleg kézhezvételekor, akkor áfa fizetési kötelezettségetek az előleg kapcsán akkor nem következett be. Ebből következően most nem is vonhatsz le úgy előleget, hogy annak áfa-tartalma van - mert eredetileg kizárt volt az alanyi mentesség miatt.

Ha alanyi mentesek voltatok, hogyan számláztatok áfásan? A megrendelő elfogadta az előlegszámlát áfával növelten? Akkor bizony az a számla nem helyes.

Az ÁFA-törvény a következőket írja:

187. § (1) Az az adóalany, aki (amely) gazdasági céllal belföldön telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van belföldön, jogosult az e fejezetben meghatározottak szerint alanyi adómentességet választani.
(2) Abban az esetben, ha az adóalany él az (1) bekezdésben említett választási jogával, az alanyi adómentesség időszakában az adóalany alanyi adómentes minőségében
a) adófizetésre nem kötelezett;
b) előzetesen felszámított adó levonására nem jogosult;
c) kizárólag olyan számla kibocsátásáról gondoskodhat, amelyben áthárított adó, illetőleg a 83. §-ban meghatározott százalékérték nem szerepel.

[Napraforgó]

Szia lederer!

Nem értem, mi a "bonyolult" a kérdésedben és mire nem "tudott" az Apeh válaszolni?

Bár a lányok már válaszoltak, megpróbálom szemlélteni: 2008-ban kiadtál egy előlegszámlát (Alanyi Mentesen) 360.000,-Ft-ról (és meg is kaptad az összeget). Áfát NEM fizettél!

Most kiállítod a Végszámlát:

300.000,- (||) Áfáról= 375.000,-Ft   (-) 360.000,-Ft (előleg)     Jár még: 15.000,-Ft

És befizetsz:75.000,-Ft Áfát.

(Ha nem lettél volna alanyi mentes, csupán a 2009.július 1-tól érvényes Áfa változásokat vennénk figyelembe, akkor is hasonlóan kellene eljárni. Akkor be kellett volna fizetned a 60 eFt Áfát, most plusz a 15eFt Áfát).

Üdv:Napraforgó

 

[Bakosné]

(Ha nem lettél volna alanyi mentes, csupán a 2009.július 1-tól érvényes Áfa változásokat vennénk figyelembe, akkor is hasonlóan kellene eljárni. Akkor be kellett volna fizetned a 60 eFt Áfát, most plusz a 15eFt Áfát).

A válaszodnak ez a része nem helyes. A 20 % áfával megfizetett előleg végszámlájában is, az előleg mértékéig 20 % ÁFÁ-t kell számlázni. Persze ez a kérdezőt nem érinti, csak a pontosság kedvéért igazítottam ki a válaszod.

Márti

[Napraforgó]

Kösz Márti a pontosítást, igazad van. Üdv.