Közösségi adószám feltüntetése

[kriszta4]

Sziasztok!

 

Adóalany-adóalanynak közösségen belüli szolgáltatás nyújtása esetén mindkét félnek fel kell tüntetni a számlán a közösségi adószámát, csak ebben az esetben számlázható ÁFA hatályán kívüliként.

A kérdésem: Mely időponttól kell feltüntetni a számlán kötelezően a közösségi adószámokat szolgáltatás nyújtása, ill. igénybevétele esetén ???

Köszönöm szépen

[melcsi62]

Szia! Szerintem azóta, amióta Mao. UNIÓ-s tagország .. 2004.05.01-től közösségi ügylet esetén Üdv.

[valterjozsefne]

Szia! Kezdettől fogva feltétel a közösségi adószám feltüntetése a számlára. Mária

[kriszta4]

Szolgáltatásnál is így van ? Én is így tudom mint Ti, de egy ismerősöm erősködik, h. a szolgáltatásnál csak 2010-től kell feltüntetni, mivel mostantól kell csak a szolgáltatást jelenteni az A60-on. Ő évek óta nem írta rá a szolg. számlákra, és soha egy befogadó sem reklamált.

[melcsi62]

Szia!  A 2004.05.01-től hatályos ÁFA tv.-ből a számla..

13. § (1) E törvény alkalmazásában

16. számla: adóigazgatási azonosításra alkalmas bármely olyan papír alapú, vagy a vevővel történt megállapodás alapján - külön jogszabály által meghatározottak szerint - elektronikus úton kibocsátott bizonylat, amely legalább a következő adatokat tartalmazza:

d) a vevő neve, címe, a 29/A. § szerinti termékértékesítés esetén, illetve ha a 40. § alapján a vevő az adó fizetésére kötelezett, annak adószáma,

e) Közösségen belüli adómentes értékesítés esetén, amennyiben a Közösségen belülről történő termékbeszerzés során a vevő az adó fizetésére kötelezett személy, ennek közösségi adószáma,

-----

2008/2. Adózási kérdés közösségi adószám használata az Európai Unióba teljesített, vagy onnan igénybe vett szolgáltatások esetén

[az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa törvény) 15. § (5) bekezdéséhez és 15/A. §-ához, valamint az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (a továbbiakban: Art.) 22. § (1) bekezdés e) pontjához]

A tagállamok egy részében a normál adószám és a közösségi adószám - formailag - egymással megegyezik, ugyanakkor némely tagállamban - köztük Magyarországon is - a közösségi adószám a normál adószámtól eltérő formátumú. A forgalmi adók területén alkalmazandó közösségi szabályok alapján az egyes tagállamok kompetenciájába tartozik annak meghatározása, hogy a szolgáltatások vagy azok bizonyos körének nyújtása vagy igénybevétele esetén előírják-e adózóiknak a normál adószámtól eltérő közösségi adószám használatát, feltételezve, hogy az adott tagállamban a normál adószám és a közösségi adószám formája egymástól eltér.

Az adószámtól különböző közösségi adószám használata kizárólag a közösségi termékügyletek során kötelező minden uniós tagállamban. Bár az Art. 22. § (1) bekezdés e) pontja alapján a magyarországi adóalanyoknak valóban közösségi adószámot kell kiváltaniuk, amennyiben az Áfa törvény 15. § (5) bekezdése, vagy 15/A. §-ának hatálya alá tartozó szolgáltatást nyújtanak vagy vesznek igénybe, ugyanakkor az Art. szabályainak hatálya nem terjed ki a külföldi adózókra, így előfordulhat, hogy a külföldi illetőségű partnernek nincsen közösségi adószáma, illetve, hogy van ugyan neki, de a kibocsátott bizonylaton nem tünteti föl, illetve nem adja azt meg a számlakiállításhoz.

Abban az esetben, ha a belföldön adóalanyként bejegyzett adózó az Áfa törvény 15. § (5) bekezdése, vagy 15/A. §-a alá tartozó szolgáltatást nyújt eu-s adóalanynak, vagy ilyen szolgáltatást eu-s adóalanytól vesz igénybe, neki az Art. 22. § (1) bekezdés e) pontja alapján mindenképpen szükséges közösségi adószám kiváltása és annak használata a kibocsátott számlán.

Ugyanakkor az ügylet áfa-rendszerbeli megítélését nem befolyásolja, ha az Európai Unió valamely tagállamában bejegyzett adóalany úgy vesz igénybe, vagy úgy nyújt az Áfa törvény 15. § (5) bekezdésének, vagy 15/A. §-ának hatálya alá tartozó szolgáltatást, hogy nem rendelkezik saját országa szerinti - az adószámától különböző - közösségi adószámmal.

Nem az a lényeg tehát, hogy az eu-s üzleti partner az illetősége szerinti tagállam által kiadott adószámot, vagy attól különböző közösségi adószámot használ, hanem az, hogy forgalmi adóalany.

Megjegyzendő ugyanakkor, hogy amennyiben az eu-s adóalany az Áfa törvény 15. § (5) bekezdése, vagy 15/A. §-a alá tartozó szolgáltatást nyújt vagy vesz igénybe, akkor a Tanácsnak a közös hozzáadottértékadó-rendszerről szóló 2006/112/EK irányelve 226. cikk 3. és 4. pontjai alapján - amennyiben saját tagállamának szabályai szerinti, az adószámtól különböző közösségi adószámmal nem rendelkezik, vagy azt nem kívánja használni - a normál adószámát az általa kibocsátott bizonylaton köteles feltüntetni, illetve a felé kiállított bizonylat megfelelő kitöltéséhez (amennyiben ez utóbbi esetben az Áfa törvény 15. § (5) bekezdése, vagy 15/A. §-a alá tartozó szolgáltatás megrendelése esetén ő lesz az adófizetésre kötelezett) köteles rendelkezésre bocsátani.

(PM Forgalmi adók, vám és jövedéki főosztály 14981/1/2007. - APEH Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási főosztály 8990051176; AEÉ 2008/1.)

-------------Igazad lvan a szolgáltatás vonatkozásában volt kavarás többször, a fenti leírás adhat támpontot..

[kriszta4]

Kedves melcsi62 !

Nagyon szépen köszönöm, hogy előkerested, és időt szántál rám.

Szép Hétvégét Neked!

[kriszta4]

Melcsinek ... Rettenetesen szégyenlem magam. Természetesen a Te utolsó kérdésedet szerettem volna elfogadni, kicsit mellényúltam.  

felteszem ismét a kérdést, légyszíves reagáljál rá.

Bocs.

[melcsi62]

Szia!  csak a pont miatt ne tedd fel.. engem különösebben nem zavar a pont. Üdv.