Kedves Fórumozók!
Segítségeteket kérem a következőkben:
Telek értékesíése történik szerződés alapján teljes vételár 6.000.000 Ft nettó || áfa.
A szerződés 2007- ben kelt. A vételár kifizetésének biztosítására külön közjegyzői okiratban jelzálogot állapítanak meg a vevő egy másik telkére, tehát nem arra amit most vásárolt.
Fizetés:
Ebből 2007. december 31.najáig 2.000.000 Ft ||áfa
2008. december 31.napjáig 2.000.000 Ft || áfa
A fenti összegekről számlát állítottam ki 20 %-os áfa tartalommal.
A hármadik részlet 2009. december 31.napjáig esedékes
Kérdésem hogyan állítsam ki a számlát?
- 25 %-os áfa tartalommal ? lehet-e mínuszolni az előző évek befizetését a végszámla elkészítésénél.
- Vagy egy összegben kellett volna a számlát kiállítani 2007-es évebn?
- A következőt találtam még:
A 2009. július 1-je előtt – a hatálybalépést követő teljesítésre – kézhez vett, jóváírt előlegre a módosító törvény e főszabálytól eltérő rendelkezést nem tartalmaz.
Az előleg kézhezvétele, jóváírása az áfatörvény 59. §-a alapján adófizetési kötelezettséget keletkeztető időpont. Ha ez az időpont 2009. július 1-je előtti időszakban van, akkor az előleg után 20%-os adómértékkel kell az adót megállapítani. (Az előleg a törvény alapján úgy tekintendő, hogy az az áfa arányos összegét is tartalmazza.)
A július 1-je utáni teljesítési időpontban az ellenértéknek az előleggel csökkentett része után már az új adómérték alkalmazásával kell a fizetendő áfa-t megállapítani. Mivel az előleg (nettó értéke) és a fennmaradó összeg külön-külön képez (és eltérő időpontban) adóalapot, az előlegre (annak kézhezvételekor) és a fennmaradó összegre (a teljesítés időpontjában) különböző adókulcs vonatkozik.
Az előlegszámlán és a termékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásról kiállított számlán feltüntetendő helyes adóalap és adóösszeg kiszámításának módja attól függ, hogy a szerződésben áfa nélküli ellenértéket adtak-e meg a felek vagy áfa-val növelt ellenértéket. (Amennyiben a szerződés az áfa-ról nem tartalmaz rendelkezést, úgy kell tekinteni, hogy az ár áfa-val növelt.)
Az ellenérték áfa nélküli ár
Ilyenkor a nettó (áfa nélküli) ellenértékből kell levonni az előleg nettó (áfa nélküli) összegét, (természetesen az előlegre még 20%-os áfa kulcs vonatkozik), és a különbözetre (amely szintén nettó érték) rá kell számolni a 25%-os áfát.
Példa: szerződés szerinti ellenérték 300000.-Ft || áfa
július 1-je előtt fizetett előleg összege 180000.-Ft
az adóalap 150000.-Ft, az adó összege 30000.-Ft.
A végszámla tételeinek számítása: 300000.-Ft || áfa
Le előleg:
-150000.-Ft || 30000.-Ft áfa
különbözet 150000.-Ft || 37500.-Ft áfa
összesen
adóalap 300000.-Ft || áfa 67500.-Ft
Ezt úgy érzem a gépi számlázási programmal nem lehet elkészíteni, de lehet hogy csak én nem tudom.
Köszönöm a segítségeteket.