Szerző: szedlacsek » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Most készült csak el egy önkormányzati cégnél egy, az egész 2009. évre szóló szerződés, ingatlan bérbeadásról, mely tevékenységre a bérbeadó az általános szabályok szerinti ÁFÁ-t választotta, havi
Kérdésem: milyen ÁFÁ-val számlázom ki most, szeptemberben az első félévre eső részt ? 20-al vagy 25 -el?
Szerző: zspotorke » csüt. szept. 17, 2009 4:44 am
Szia!
Szerintem ha a tényleges bérbeadás január 01-től már létezett, akkor a bérleti szerződés elkészülte nem befolyásolja/nem befolyásolhatja az I.félévre vonatkozó 20%-os ÁFA kulcsot.
P.Zsuzsa
Szerző: szedlacsek » csüt. szept. 17, 2009 4:45 am
Szerző: melcsi62 » csüt. szept. 17, 2009 5:15 am
Szia! A számla tartalmi kiállítása attól függ, hogy a bérleti díj elszámolásában milyen gyakoriságra, milyen időszakoonkénti elszámolásban állapodtak meg és mi a fizetési határidő..
Ha mondjuk éves bérleti díjban állapodtak meg, aminek a fizetési határideje például 2009. szeptember 30. Akkor az éves bérleti díjat meg kell bontani 2009.01.01-06.30 vonatkozó időszakra 20% -os Áfá-sra és 2009.07.01-12.31-ig vonatkozó időszakra 25%-os ÁFÁ-sra. A vonatkozó időszakot is szerepeltetni kell a számlán.
De nem írod, hogy egyébknt milyen időszakonkénti fizetési határidőben állapodtak meg. Hiszen a bérleti díj az az ÁFA tv. 58.§-a szerinti ügylet... ahol a számlán a teljesítés időpontja a fizetési határidő..
Üdv.
Szerző: szedlacsek » csüt. szept. 17, 2009 5:20 am
Szerző: melcsi62 » csüt. szept. 17, 2009 6:19 am
Szerző: szedlacsek » csüt. szept. 17, 2009 6:21 am
Össze vissza annyi, hogy az éves díj 2,6 millió.
Közben elértem a könyvvizsgálót is. Az ő véleménye az, hogy mivel most lesz aláírva a szerződés, ezért 25 %-os ÁFA megy az egészre.
Szerző: melcsi62 » csüt. szept. 17, 2009 6:46 am
Szia! Mivel ÁFA tv. 58.§ szerinti ügylet a bérbeadás... a könyvvizsgáló szerintem rosszul ítéli meg, mert a vonatkozó időszak számít. Ha ez a bérleti díj 2009. január 01-től fennáll, mert a bérleti szolgáltatás 2009.01.01-től megvalósult (akár szóbeli megállapodás alapján) , akkor az évi 2,6 milliót meg kell bontani: 1300 eFt 20% ÁFÁ-s részre és 1.300 eFt 25 %-osra és közölni a vonatkozó időszakoat (Számv.tv. miatt is).
Érdekes az a szerződés, ami a szerződés aláírását megelőző 7-8 hónapra állapít meg kötelezettséget.. bár nálam is volt ilyen, de abban a szerződésben benne volt, hogy a szerződés az fennállt (szóbeliség alapján), amit később foglaltak írásba...
Viszont mindképpen fontos lenne, hogy ezt az éves díjat (a bérleti díj általában Ptk szerint előre esedékes) mikorra kell a bérlőnek megfizetni, mert az lenne a teljesítés időpontja és a fizetési határidő a számlán...
Üdv.
Szerző: szedlacsek » csüt. szept. 17, 2009 6:57 am
Egy háromszögről van szó. A bérbeadóról, egy önkormányzati Kft-ről, az önkormányzatról és egy sportklubról. A sportklub bérel, de az önkormányzat fizeti helyette - támogatásként - az önkormányzati Kft-nek... Eddig mindenki ült a babérjain február 10-e óta..... Most meg hozzam helyre a hülyeségüket.
Osztom a szakmai véleményedet, de
1. ha most számláznak 20 %-al, akkor szerintem késedelmesen számláztam, és a mulasztási bírság több lehet, mint az ÁFA miatti veszteség.
2. az ügyvezető "elvtárrs-úr" eléggé semmibe veszi a munkánkat, mindig utólag visibál, hogy gond van. Úgyhogy egyelőre elfogadom a könyvvizsgáló véleményét.
3. Így egyelőre hajlok a 25 %-ra. Adótöbbletből még nem volt gondom sose... :)
Szerző: melcsi62 » csüt. szept. 17, 2009 7:13 am
Szia!
1) Nem biztos, hogy késedelmes a számlázás, mert ha "valamiből" (külön megállapodás a fizetési határidőre, vagy valami) az derül ki, hogy az éves bérleti fizetési határideje előre esedékesen 09.30, akkor a számla akár most kiállítható ... Ha mondjuk a fizetési határidő teljesen utólagos lenne mondjuk 2010. január 20-a és a számlát 2010 január 05-én állítanád ki, a számla akkor sem lenne késedelmesen kiállítva, csak éppen a bérbeadó a 12-ik hónapban fizetendő ÁFA-ként be kellene, hogy vallja az ÁFA bevallásába
2) az első mondatottal egyetértek én is tudnék mesélni, mitől 190 a vérnyomásom...
3.) a 25% a számlakibocsátó részéről, hogy többet számít fel és az adótöbbletből.... ugyanakkor a másik oldal, alkalmasint az ÁFA levonót megmázsálják.. és ez kibukhat akkor is, amikor a számlakibocsátót vizsgálják és akkor is amikor a számlabefogadót..
Üdv.
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 8 vendég
