Adófórum

Adózási és számviteli információk

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

Számlázás

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: valterjozsefne » szer. aug. 05, 2009 8:55 am

Sziasztok! Nekem is az a tapasztalatom, még mindig sokan alaklmazzák a kp. számláknál a két áfa százalékot, lehet, hogy időközönként azért is röppen fel ezzel kapcsolatban kérdés, mert éppen valamelyik buzgó ellenőr ha nem talál, keres alapon büntet. Mária
valterjozsefne
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: nagyeva1980 » hétf. aug. 17, 2009 6:56 am

Akkor így kell kiállítani ? értéke ,mely 25 % ÁFÁ-t tartalmaz, és alulra az áthárított adó százalékértéke  20 %  ????

Vic

 

nagyeva1980
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: kriszta4 » hétf. aug. 17, 2009 7:13 am

Én így töltöm ki, bár ezt sokan vitatják. Én megkérdeztem az APEHnál és azt a tájékoztatást mondták hogy így kell, amennyiben 25 % mértékű termékértékesítést vagy szolgáltatást végzek ... tehát felülre a mértéket, alulra pedig az áthárított adó % értékét, mely jelen esetben 25 %-kulcsnál 20 %.
kriszta4
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: kovalkata » csüt. aug. 20, 2009 10:59 am

Sziasztok!

Szerintem pedig az teljesen hülyeség, hogy bevett szokássá vált, hogy alulra meg felülre mit írunk. Az mindig az adott számlatömbben megfogalmazott szövegtől függ. Ahogy Mifer2 is leírja, ez a két szöveg a mérvadó, amit azért az évek során jó lenne, ha a vállalkozók is megértenének. Szerintem csak értelmezni kell:

Értéke, vagy összege, mely ... adót tartalmaz, és a tartalmazra helyezem a hangsúlyt, akkor oda (mostmár) a 20-at kell beírni.
Ha olyan a szöveg megfogalmazása, hogy az áfa, adó összege, vagy az áthárított adó összege, százalékértéke, akkor a 25-öt kell beírni. Tehát amely szövegben a tartalmaz egyáltalán nincs benne,oda kell a 25. Hát ezt próbálom én is belesulykolni a vállalkozóimba, több kevesebb sikerrel :-)))

Üdv. Kata

 

kovalkata
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: kovalkata » csüt. aug. 20, 2009 11:06 am

Ja, és Szesze, akkor a Te konkrét esetedre, ha ez a szöveg abban a számlatömbben, akkor jól írja a vállakozód. Üdv. Kata
kovalkata
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: satasata1 » csüt. aug. 20, 2009 1:51 pm

Szia Kata!

Érvelésed nagyon meggyőző, mert logikusnak tűnik.

Ugyanakkor ennek ellentmond az, hogy az Állami Nyomda Rt. által kibocsátott számlatömbben a szla alján nyomdailag előnyomva a következő szerepel:

Az áthárított adó százalékértéke:

(25%-os adómértéknél 20%, .....)

Ezt a kp. számlát Te hogy töltenéd ki?

Üdv. Sata

 

 

 

 

 

satasata1
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:22 am

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: kovalkata » pén. aug. 21, 2009 8:05 am

Szia Sata!

Én így értelmezem: áthárítom, vagyis felszámítom, tehát nem visszafele számítom, és ebben az esetben a 25%-ot írnám az ilyen elnevezésű sorba.

Ez a sor is ott van? "(25%-os adómértéknél 20%, .....)"

Hát mert ha ez a sor is ott van a kp. számlatömbben, ebben az esetben hiába gondolkodok ez alapján az elv alapján, kénytelen lennék beírni a 20%-ot én is.

Üdv. Kata

kovalkata
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: garbo50 » pén. aug. 21, 2009 8:59 am

Sziasztok!

 

Az áthárított adó százalékértéke:-

 

Itt A megoldás a kiemelt részben. A százalékérték az összeg szorozva a százaléklábbal. Nos ha a készpénzes számlánál akarom kiszámítani a százalékértéket egyértelmű, hogy nem lehet a százalékláb 25% , mert akkor nem a helyes  értéket kapom,itt csakis 20 %-ot jeleníthetek meg.

:)))

Üdv.Jutka

garbo50
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: satasata1 » pén. aug. 21, 2009 2:00 pm

Sziasztok!

 Az áthárított adó százalékértéke:

Katának: igen, a kp. számla tömbben a zárójelben levő sor is rajta van. Egyébként visszanéztem a korábbi években használatos kp. számla tömböket és azokban is így szerepelt.

Véleményem szerint is, itt a Mária által idézett:  „az alkalmazott adómértéknek megfelelő,  83. § szerint meghatározott százalékérték feltüntetése kötelező” (Áfa tv. 169§).

83. § Ha a juttatott vagyoni előny pénzben kifejezett összegét úgy kell tekinteni, mint amely fizetendő adót is tartalmaz, annak megállapításához

a) a 82. § (1) bekezdésében említett adómérték esetében 20 százalékot,

b) a 82. § (2) bekezdésében említett adómérték esetében 4,76 százalékot,

c) a 82. § (3) bekezdésében említett adómérték esetében 15,25 százalékot

kell alkalmazni.

Tehát:  Az áthárított adó százalékértéke sorba 25%-os kulcs esetén én is 20%-ot írnék.

 

Ugyanakkor a kp. számlákon általában felül megjelenő "értéke, mely .....% Áfát tartalmaz" sorba valóban a legtöbben az adókulcsot írják (én is), ez esetben a 25%-ot. Mivel a fenti jogszabályhely az áthárított adó számításához szükséges %-ot rögzíti, úgy gondolom hogy erre a sorra nem vonatkozik. Mi értelme van ugyanazt feltüntetni?

Mind a két sorra ugyanaz vonatkozik? Azaz 20%-ot kell írni? Szerintetek ez egyértelmű?

Köszi Sata
satasata1
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:22 am

kp számlán szereplő ÁFA feltüntetése

HozzászólásSzerző: mifer2 » csüt. aug. 27, 2009 10:39 am

Augusztus 6-án kértem egy állásfoglalást az apehtól, amelyre már megjött a válasz, közkincsé teszem:

Tisztelt Hivatal!

 

Az alábbi kérdéskörre kérnék Önöktől hivatalos írásos állásfoglalást:

Az utóbbi időben a könyvelők között kialakult egy különböző értelmezés a készpénzes számlák áfa tartalmának a feltüntetésével kapcsolatosan. Sajnálatos módon a forgalomban lévő készpénzes számla tömbök nyomtatványai nem egységesek.

Vannak olyan készpénzes számla nyomtatványok, amelyen a következő megfogalmazás szerepel az áfára vonatkozóan:

a számla felső részében: „Értéke mely …….% ÁFA-t tartalmaz”,

a számla alsó részében: „A számla végösszege ……. % általános forgalmi adót tartalmaz".

Másik féle számlanyomtatvány:

a számla felső részében: „Értéke mely …….% ÁFA-t tartalmaz”,

a számla alsó részében: „Az áthárított adó százalékértéke: ……%”

  1. variáció alapján, illetve az Áfa tv. 176. § (2) bekezdése részletezi, hogy mi az eltérés a tv. 169. § -tól, az i) pontban megjelölt helyett az alkalmazott adómértéknek megfelelő, a 83. & szerint meghatározott százalékérték feltüntetése kötelező azzal, hogy egyúttal a j) pontban megjelölt adat nem tüntethető fel. A júliusi tv. változása szerint a 83. § a) a 82. § (1) bekezdésében  említett adómérték esetében  20% (visszafelé számított adó) mind a kettő rovatba.
  2. variácó alapján a felső rovatba a visszafelé számított adót (20%), az alsó részbe az adó százalékértékét – ami 25% - kell feltüntetni? Ami viszont az áfa tv. 176. §-val nincs összhangban.

Az 1. számú számla áfa rovatának jelölése így megfelelő-e, illetve a 2. számú számla változat esetén mi a megfelelő alkalmazási mód az áfa százalék feltüntetésére.

Amennyiben nem megfelelő helyen és értékben szerepel az áfa százaléka, áfa levonásra jogosító bizonylatnak minősül-e ezen készpénzfizetési számla?

Az APEH honlapján is jó lenne látni ezzel kapcsolatosan egy állásfoglalást, mielőtt túlságosan elszaporodnának a számla visszaküldözgetések az ügyfelek között.

Valamint, ha a nyomtatvány gyártói az engedélyt csak egy egységes szerkezetű és egységesen megfogalmazott rovatokkal rendelkező készpénzfizetési számlák előállítására kapnák meg – megelőzve ezeket a fogalmi zavarokat és annak az időtrabló értelmezését.

 

 

Tisztelt Ügyfelünk!

Hivatalunkhoz címzett e-mailben felvetett kérdésére az alábbi választ adom:

 Az általános forgalmi adóról szóló CXXVII. törvény (továbbiakban áfatörvény) 176. § (2) bekezdése alapján a számla egyszerusített adattartalma azt jelenti, hogy az áfatörvény 169. §-ban felsorolt adatok közül az adó alapja helyett, az ellenérték adót is tartalmazó összegét, illetve az alkalmazott adó mértéke helyett az alkalmazott adómértéknek megfelelo százalékértéket kell feltüntetni azzal, hogy az áthárított adó összege nem tüntetheto fel. Fentiekbol következoen készpénzes számla nyomtatványokon a számla felso részében ? amennyiben 25 %-os kulcs alá tartozó értékesítés történik - a jelenleg hatályos áfatörvény 82. § (1) bekezdése alapján 25 %-ot, a számla alsó részében az áfatörvény 83. § a) pontja szerinti 20 százalékértéket kell feltüntetni. A százalékérték alatt az áfatörvény vonatkozásában mindig az áfa összegét is tartalmazó (bruttó) összegbol kiindulva felülrol számolva ? 25 %-os értékesítés esetén ? 20 %-ot kell érteni. Összefoglalva készpénzes számla kiállításakor a százalékérték feltüntetése a kötelezo ? ami nem azonos az adó mértékével -, az adó mértékének feltüntetése viszont nem tiltott, csak az adó összege. Észrevételét továbbítjuk, hogy a jövoben a honlapunkon jelenjen meg a készpénzes számlák kiállítására vonatkozóan egy egységes állásfoglalás.

Kérem fenti tájékoztatásom szíves elfogadását.
Az Alkotmánybíróság 60/1992 (XI.17)AB határozatban rögzítettekkel összhangban tájékoztatom, hogy az elozoekben részletezettek szakmai véleménynek minosülnek, kötelezo erovel nem bírnak.

Tisztelettel:
APEH Közép-dunántúli Regionális Igazgatóság Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Foosztály

mifer2
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:10 am

ElőzőKövetkező

Vissza: Számlázás

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 7 vendég