Adózási és számviteli információk
http://forum.adoforum.hu/
Elküldve: csüt. jan. 01, 1970 1:00 amSziasztok!
SOS segítség kellene. Egy Kft 100%-ban tulajdonosa egy másik Kft-nek. 17-es főkönyvi számlán tartja nyilván. Eladná az üzletrészét, mint kiderült, erre már előleget is kapott. Kell-e számlát adnia, ha igen mit tartalmazzon? Milyen adó vonzata van az értékesítésnek?
Előre is köszönöm a válaszotokat.
Üdv, Erika
Elküldve: hétf. márc. 16, 2009 4:10 pmSzia Erika!
Nem kell számlázni, ez nem az áfa-tv.hatálya alá tartozó termékértékesítés v. szolg.nyújtás. A részesedés értékesítéséről szerződés íródik, az alapján kell könyvelni, a könyvekből kivezetni:
eladott értékpapír könyv szerinti értékének kivezetése a teljesítés időpontjában:
T 366. Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések
K 171. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban
Többért adjátok el, mint a könyv szerinti érték, árf.nyereség lesz:
- az eladás teljesítéskori árfolyamnyeresége ugyanezen időpontban:
T 366. Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések
K 972. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége
Ha kevesebbért, akkor árf.veszteség (bár mérlegkészítéskor értékelni kellett a részesedést, és értékvesztést elszámolni a piaci értékre, tehát ez nem túl valószínű):
T871 Eladott értékapapírok árf.vesztesége
K366 Részesedésekkel, értékp.kapcs.követelések
- pénzügyi teljesítéskor a kapott eladási ár könyvelése:
T 38. Pénzeszközök
K 366. Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések
Így az árf.nyereség társ.adóköteles, hiszen az adózás előtti eredmény része lesz.
Üdv: Böbe
Elküldve: kedd márc. 17, 2009 7:44 amKöszönöm a segítséget.