Adófórum

Sziasztok!

 Az alábbi számlázási kérdésben szeretném kérni a segístégeteket, mert még nagyon kezdő vagyok ezen a téren:

Partnerünknek szerződés alapján üzemanyagkártyát biztosítunk, melynek forgalmát havonta egy alkalommal továbbszámlázzuk. Az egyik Partnerünk a múlt hónapban egy külföldi autópálya matricát vásárolt a kártyájával, amely Áfa mentesen került kiszámlázásra. Ezt szeretném továbbszámlázni.Ebben az esetben is érvényes az adótörvény, mely szerint minden tételt a fő tevékenység szerinti Áfa kulccsal kell továbbszámlázni? 

 Illetve még az sem teljesen egyértelmű, hogy a "közvetített szolgáltatásra" vonatkozó számla esetében a fiz.határidő=a teljesítés dátumával, figyelembe véve, hogy folyamatos "közvetített szolgáltatásról" van szó, vagy a teljesítés dátuma pl. 01.31 (az elszámolás január vonatkozik). És ilyen esetben szerepeltetni kell a számviteli teljesítés dátumát?

 Segítségeteket előre is köszönöm,

Kata

Szia Kata!

Ha közvetített szolgáltatásként szeretnétek kezelni egy ügyletet, akkor a partnerrel írásos szerződést kellene kötni erről. A szerződésben szabályozni szükséges azt - többek között -, hogy a változatlan formában továbbszámlázott tételek kiszámlázása mikor esedékes, az ellenérték kifizetése milyen határidőben esedékes. Ez a megállapodás lesz az, amely a továbbszámlázásnál a teljesítési határidőt ill. a fizetési határidőt meghatározza - az ÁFA törvény szerinti értelemben. A megállapodás ezen tartalmi részét természetesen az is befolyásolja, hogy a közvetítés tárgyául szolgáló ügyletre vonatkozóan a ti vállalkozásotokhoz mikor, milyen időbeliséggel érkezik be az a számla, amelyet tovább akarsz számlázni.

A közvetített szolgáltatásoknál nem csak a fenti írásos megállapodás szükséges, hanem az is, hogy a számlán feltüntetésre kerüljön az, hogy a számla közvetített szolgáltatást tartalmaz.

Az áfa tv. új előírása az ügylet tényleges teljesítési idejének a feltüntetését is előírja. Esetedben ez a közvetítetett ügylet tényleges teljesítési időpontjait jelenti, ezt megjegyzésben a számlán szerepeltetni kell.

A külföldi autópálya matricára vonatkozóan véleményem szerint is a főszolgáltatás áfa mértéke alkalmazható azzal, hogy véleményem szerint mindenképpen külön tételként kellene megjelennie az általatok elkészített számlán.

Zs.

Szia!

Nagyon szépen köszönöm a választ, már most sokat segítettél.

Ekkor is szükséges a tényleges teljesítés, mert ha jól gondolom, akkor ebben az esetben szintén 01.31? Vagy a közvetített szolgáltatás minősülhet folyamatos szolgáltatásnak, és a telj. dátum=02.28. ?

Köszönettel,

Kata

Szia Kata!

A ti általatok kiállított számla - áfa tv. szerinti - teljesítési idejét  kizárólag az írásos szerződésben szereplő megállapodás határozza meg.

Ha pl. úgy állapodtok meg, hogy minden hónap 10-ig továbbszámlázzátok az előző hónap utolsó napjáig beérkező számlákat, és a fizetési határidőt a ti számlátok kiállításától számított 15 napra határozzátok meg, akkora január 31-ig beérkező - továbbszámlázandó ügyletet tartalmazó - számlák a ti számlátokon:

számla kiállítás ideje: febr. 10. (ill. a tényleges kiállítás, de feltételezhető, hogy a szerződés szerint jársz el)

teljesítés ideje: febr. 25.         (írásos szerződés szerint ez a nap fix, minden hónapban, ha havi gyakorisággal számlázol)

fizetési határidő: febr. 25.       (írásos szerződés szerint ez a nap fix. minden hónapban, ha havi gyakorisággal számlázol)

A számlára a tényleges teljesítés időszaka a beérkező számlában szereplő tételek tényleges teljesítési ideje szerint kerül feltüntetésre.

Fentiek szerint érdemes az írásos szerződést úgy  elkészíteni, hogy az vezesse a továbbszámlázási gyakorlatot. Az időszakosan elszámolandó ügyleteknél - és ez is az, hiszen pl. havonta számlázol tovább - mindig az írásos szerződésben foglalt megállapodás szerint kell eljárni. Ha nem azt a teljesítési időpontot írod a számlára - hanem pl. egy későbbi időpontot -, akkor is a szerződés szerinti teljesítési időpontban áll be az áfa fizetés.

Zs.

Szia!

Gyakorlatilag a megállapodás nem tartalmazza dátum szerűen, hogy a továbbszámlázásra mikor kerül sor ("a szolgáltató által kiállított számla kézhez vételét követően"), illetve, hogy milyen gyakorisággal (előfordul olyan eset is, egy hónapban több  számla kerül kiállításra). Csupán a fizetési határidő van pontosan megjelölve. Ebben az esetben is vonatkoznak a szolgáltatás nyújtására vonatkozó speciális szabályok?

Kata

Szia Kata!

Azt írtad a kérdésedben, hogy egy hónapban egyszer számláztok tovább. Azért feltételeztem, hogy az időszakos elszámolásra vonatkozóan állapodtatok meg, ill. a megállapodás tartalmi kellékei is ezt az időszakos -havi - elszámolást támasztják alá.

Ha hosszabb időszakon keresztül fog zajlani ez az ügylet, akkor véleményem szerint érdemes az írásos megállapodást az előzőekben általam vázoltak szerint megkötni, ez pedig már vezeti a számlázásra vonatkozó gyakorlatot, és a számlán szerepeltetendő dátumokat is.

Másként nem fogjátok tudni követni, és ráadásul a számla helyes kiállítása is kérdéses.

Zs.

Szia!

A havi számlázás valójában jelen esetben megfelel a valóságnak, csak a megállapodásban nem került rögzítésre, tekintettel arra, hogy több szolgáltatóval dolgozunk, és szolgáltatónként elétrő a számlázás. Tehát csak írásban nem szerepel ez a tény, valójában megfelel a valóságnak.

Mindenesetre köszönöm a segítséget, javasolni fogom a megállapodás pontosítását.

Kata