Adófórum

Sziasztok!

Lécci erősítsetek vagy cáfoljatok meg  az alábbi ügyletre vonatkozóan:

Általános ÁFA hatálya alá tartozó EV ügyvéd munkadíjat számlázna devizában egy szlovák partnernek. A megrendelőnek van Mo-on képviselete.

Helyesen gondolom-e:

1. A szolgáltatás Magyarországon Áfaköteles.  (Ha nem, miért nem?)
2. A áfát a teljesítéskori árfolyam szerinti adóalapra számítottan kell majd feltüntetnem a számlán forintban és bevallanom.
3. Könyvelnem az egyszeres könyvvitel miatt a pü. teljesítést megelőző hó 15-i MNB árfolyamon kell.
4. A 2 áfa közötti árfolyamkülönbözettel mit csinálok?
5. Miután nem volt még devizás ügylete választhatom-e most, évközben az MNB árfolyamot vagy idén már csak a számlavezető árfolyamán (MKB) számíthatom át az ÁFÁ-t?

Köszönöm:

P.Zsuzsa

Szia Zsuzsa!

A szolgáltatás szerintem is áfa köteles, mert belföldön teljesül. Az áfát forintban is rávezeted a számlára, én az MNB árfolyamot használnám. Könyvelni az egyszeres könyvitel miatt úgy könyvelném, ahogy írod, és árfolyamveszteségnek, illetve árfolyamnyereségnek könyvelném el a különbözetet.

üdv: erzsi

Köszi Ani

Megnézem.

Szuper csapat hol vagytok ?????

Yay, Zsuzsa, én csak annyit tudok segíteni, hogy ide irok, hogy a lányok könnyebben megtalálják.

Én ehhez nem értek :((((((

Üdv: Ildi

Szia!

Csak akkor minősül belföldinek ez a szolgáltatásnyújtás, ha azt közvetlenül a kereskedelmi képviseletnek nyújtja, tehát ha ez a telephely a legközvetlenebbül érintett.

állandó telephely: a székhelyen kívül a gazdasági tevékenység helyhez kötött folytatására huzamosabb időtartamra létesített vagy arra szánt földrajzilag körülhatárolt hely, amelyen a gazdasági tevékenység - a székhelyhez képest - önálló folytatásához szükséges egyéb feltételek is ténylegesen rendelkezésre állnak, ideértve a kereskedelmi képviseletet is abban az esetben, ha a 46. § (2) és (3) bekezdésében meghatározott szolgáltatások igénybevételében a kereskedelmi képviselet a legközvetlenebbül érintett;

Ha a szlovákiai partnernek dolgozik akkor uniós szolgáltatás és uniós adószám kell hozzá? Az ÁFA a megrendelő székhelye szerinti azaz a szlovák fizeti - így értsem? Ha ez így van - hogyan dokumentálom? Elég ha kitűnik a szerződésből, hogy a kinti cégnek dolgozott?

Köszi

P.Zsuzsa

sziasztok!

Az Áfa tv. 36.§-a szerint:

36. § Szolgáltatás nyújtása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van.

én továbbra is azt gondolom, hogy áfás. Vannak kivételek felsorolva, ahol a teljesítés helye a szolgáltatást igénybevevő székhelye, de az ügyvédi munkát nem sorolják fel benne

üdv: erzsi

Nem ennyire egyértelmű ez Erzsi, mert van egy 46. § 2.bek. c). pont is illetve van egy 254.§. 1-2 bekezd. is.

P.Zsuzsa

Na akkor érthetően: ha az ügyfeled a szlovák cégnek végzett ügyvédi munkát, akkor a teljesítés helye külföld. Ha viszont ez az ügyvédi munka a magyarországi képviselettel függ össze (pl. szerződéskötés, stb.) akkor a kereskedelmi képviselet helye szerint belföldön magyar áfával adózik.