"A gazdasági szereplõk közötti pénzforgalom átláthatósának és ezzel közvetve a pénzforgalom mögött álló gazdasági események megtörténte ellenõrizhetõségének biztosítása miatt szükséges a pénzforgalom bankszámlák közötti útra terelése. A szabályozás kizárólag azokat érinti, akik (amelyek) már jogszabályi rendelkezés alapján egyébként is rendelkeznek bankszámlával, így nem kötelez bankszámlával nem rendelkezõ adózókat bankszámlanyitásra, valamint ésszerû összeghatárhoz köti a szankció alkalmazását. Ezek szerint, ha jogszabály alapján bankszámlanyitásra kötelezett adózók között megkötött ügyletek vonatkozásában az ügyleti ellenérték megfizetése 250 ezer forint összeget meghaladóan bankjegy (érme) átadásával történik, az adóhatóság a kifizetés teljesítõjére a 250 ezer forint összeghatárt túllépõ kifizetés összegének 20 százalékáig terjedõ mulasztási bírságot szabhat ki. A kifizetések „felaprózása” és a szankció kijátszásának megakadályozása miatt az egy ügylethez tartozó kifizetéseket e szabály alkalmazásakor össze kell számítani. Amennyiben az ügylet folyamatos teljesítésû, minimum egy havi teljesítési idõtartamra kell a kifizetéseket összeszámítani."
2003. évi XCII. törvény módosításában szerepel, de azt még nem mentettem le, így a pontos tv. helyet nem tudom ide írni, az idézett szöveg a módosítás magyarázatában szerepel.
ÜdvÉva