Adófórum

Szia Ildi!

 A könyvelési szolgáltatás határozott idejű elszámolásként kell minősíteni (havonta történik meg a számlázása és a díj megfizetése), ezért az új áfa tv. 58 §-a vonatkozik rá.

58. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg, teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik.

ennek alapján a teljesítés időpontja = a fizetési határidő dátumával. A fizetési határidőt a szerződésben meghatározottaknak megfelelően kell számlázni.

Üdv: Robbanto

Szia!

A számla kelte az a nap, amikor a számla kiállításra kerül, amit szintén a szerződés határoz meg (ott rögzíteni kell pl. hogy a számla kiállítására a tárgyhónapot követő 8. ától vagy jogosult) a kiállítás dátumához hozzá kell adni annyi napot, amennyiben a szerződésben megállapodtok (pl. fizetési határidő 10 naptári nap), vagyis 8.-a + 10-e alapján a fizetési határidő a tárgyhónapot követő 18.-a, és ez lesz a száma teljesítésének az időpontja is!

Üdv: Robbanto

Szia!

Alapesetben: 

56. § A fizetendő adót – ha e törvény másként nem rendelkezik – a teljesítéskor kell megállapítani.

A törvény szerint az adófizetési kötelezettség a teljesítéssel keletkezik, és főszabályként a fizetendő adót ekkor kell megállapítani. Teljesítés akkor következik be, amikor az adóztatandó ügylet tényállásszerűen megvalósul. Adófizetési kötelezettséget keletkeztet az a tény is, ha számlakibocsátás történik, függetlenül attól, hogy a teljesítés megtörtént-e. A fizetendő adót ebben az esetben a számlakibocsátás időpontjában kell megállapítani. 

A törvény külön rendelkezik az olyan ügyletekről, ahol a felek részletfizetésben vagy határozott időtartalmra szóló elszámolásban állapodtak meg, mivel ilyen esetben az ellenérték-fizetések jellemzően nem az ügylet tényállásszerű megvalósuláshoz kapcsolódnak. Korábban ezt a törvény folyamatos szolgáltatásoknak nevezte. (Forrás: Önadózó) 

Már lezártad a kérdést, nem tudom mi az amivel nem tudod, hogy mit csinálj?

A termékvásárlás számlán (ha nem egyszerűsített kp.szla) a telj.dátuma az amikor a vevő a terméket átvette (közvetlenül a számla kiállításakor, vagy korábban szállító levél,stb.alapján), a számla kelte az a nap, amikor a számla kiállításra kerül. A fizetési határidő az a nap, amiben mint halasztott fizetésben megállapodtak.  A halasztott fizetés történhet készpénzzel majd, vagy utalással, beszámítással,stb.

Mi az, amivel nem boldogulsz?

Szia Ildikó!

Áfánál mindig a teljesítés ideje számít, akkor kell befizetni, és akkor lehet visszaigényelni. Az a "normális", amikor egy számlán eltér a kelte a teljesítés és a fiz. határidő. Pl. Mai napon bemegy a vállalkozó a boltba, üzletbe és vesz 10 db téglát vagy 1 db John Deere traktort, kéri, hogy átutalással fizetne:  akkor a teljesítés ideje: 2008. 04. 14. (mondjuk csak holnap készítik el a számlát) a számla kelte 2008. 04.15. A fizetési határidő pedig 2008. 04.24.

Ez nem folyamatos, nem gyűjtő, nem időszaki elszámolások, csak sima termékvásárlás.

Az időszaki elszámolásnál minden esetben írásos megállapodásnak kell lennie, hogy havi-negyedévi teljesítéseknél mikor kell fizetni. A trv. ezévtől úgy rendelkezik, hogy itt csakis ebben a helyzetben a fizetési határidő megegyezik a teljesítéssel. Vagyis ha 90 nap múlva lesz esedékes a fizetés, akkor a számla teljesítési ideje is a || 90 nappal lesz egyenlő. 

Nem tudom, hogy sikerült-e érthetőbbé tenni számodra a teljesítést?

Üdv Etus