Fordított áfa, építőipar

[Ates63]

Szép jó estét!

Amennyiben van még valaki aki a pihenés helyett az adóforum oldalait olvasgatja, kérem segítsen.

Építőiparról van szó.

Van egy cég, jelöljük "A"-ként, aki mint alvállakozó kiállít egy számlát a "B" cégnek, aki ezt a számlát továbbszámlázza majd egy MAGÁNSZEMÁLYNEK.

Kérdésem, hogy az "A" cégnek kell-e szerepeltetni áfát a számláján, vagyis áfás számlát kell-e kiállítania?

Előre is köszönöm a segítséget, jó éjt:Monika

 

[melcsi62]

Ha az "A" nevezzük alvállakozónak: olyan "B" cégnek: fővállalkozónak állít ki számlát, ami egyébként a fordított ÁFA alá tartozik (ÁFA 142.§), akkor az "A" a "B" felé fordítottan fogja kiállítani a számlát: tehát azzal a szöveggel, hogy ÁFA fizetésére a vevő kötelezett, mikor a "B" cég, a fővállakozó kiállítja az összes szolgáltatásról a számláját a magánszemély felé, akkor abban a számlában felfogja számítani a 20% ÁFÁ-t,( s megfelelő szerződés alapján ) és szerepeltetni fogj rajta: a számla közvetített szolgáltatást is tartalmaz (akár a közvetített szolgáltatás értékének megjelölésével)  Szerintem.

[jános123]

Hello Mónika!

"A" és "B" áfás adószámmal rendelekzik?

János

[jános123]

Hello Melcsi!

Régen beszéltünk.

Én az áfa státusz után érdeklődtem ,Te addig a választ írtad a kérdésfeltevőnek.

Szerintem is!

Mónika! A Melcsi által leírtak szerint kell számlázni, ha "A" és "B" is áfa alany.

Sziasztok!

János

[Ates63]

Igen!

 

[jános123]

Mónika!

A Melcsi által leírtak szerint kell számlázni!

Tehát "A" áfa nélkül számláz "B"-nek, "B" áfásan számlázz a magánszemélynek!

Jó éjt!

János

[melcsi62]

János!   Én már ilyet nem szoktam kérdezni, hogy milyen adószámmal rendelkeznek a felek (megrendelő,szállító), mert nem csak az ÁFÁ-s adószámú ÁFA alanyok, valamint EVÁ-sok között működik a fordított ÁFA, lásd. APEH tájékoztató, hanem az 1-es adószámú kizárólag mentes fél vevő felé is.  De feltételeztem a kérdésből, hogy az A és B az egyébként nem alanyi mentes adóalany.

Az is igaz, hogy jó ha teljesen tisztázott a felek ÁFA státusza..

Üdv. 

[jános123]

Melcsi!

Mire alapozod azt, hogy az alanyi mentes felé kiállított számlát fordítottan kell kiállítani???

János

[melcsi62]

János!  Félre értelmezed.  A magánszemélyeken kívül az alanyi ÁFA mentes adóalany az biztosan olyan, aki nem lehet "fél" vevőként sem a fordított ÁFÁ-ban és 1-es az adószáma.    Ugyanakkor szintén 1-es az adószáma a kizárólag mentes tevékenységet folytató mentességet kérő (régi értelemben kizárólag tárgyimentes) adóalanyoknak is, mégis vevő minőségben, felei a fordított ÁFÁ-nak -, amin a múltkorában kellőképpen kiakadtam.

[andulka]

Az APEH-tájékoztatóban ez áll:

 

Az új Áfa-törvény értelmében a fordított adózás alkalmazhatóságához mindkét érintett félnek belföldön nyilvántartásba vett adóalanynak kell lennie. Ezen túlmenően egyik adóalanynak sem lehet olyan jogállása, melynek alapján tőle adó fizetése ne lenne követelhető.

Így nem fordul meg az adófizetési kötelezettség, vagyis változatlanul a terméket értékesítő, szolgáltatást nyújtó számítja fel az adót, ha a 142.§ (1) bekezdésében felsorolt termékeket, szolgáltatásokat nem áfa-alany részére teljesítik.

Abban az esetben, ha az igénybevevő áfa-alany ugyan, de alanyi adómentességet élvez, vagy mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalanyként különleges jogállása van, a fordított adózás nem alkalmazható, mivel ezek olyan jogállások, amelyek alapján az adóalanytól adó fizetése nem követelhető. Ugyanakkor a kizárólag adólevonási joggal nem járó adómentes tevékenységet végző (új Áfa-törvény 85-86. §-ai) adóalany, illetve az utazásszervezési szolgáltatást nyújtó (új Áfa-törvény 205-212. §-ai), vagy bármely más, árrés szerint  adózó adóalany esetében (új Áfa-törvény 213-233. §-ai) a fordított adózást alkalmazni kell. Amennyiben alanyi adómentes adóalany, vagy mezőgazdasági tevékenységet végző különleges jogállású adóalany teljesít a 142. § (1) bekezdésében felsorolt termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást abban az esetben sem alkalmazandó a fordított adózás, tehát a beszerző, igénybevevő belföldön nyilvántartásba vett adóalanynak nem kell adót megállapítania.

Amennyiben társasház vesz igénybe a 142. §-ban felsorolt szolgáltatást, akkor a fordított adózás a részére nyújtott szolgáltatások során csak abban az esetben áll be, ha a társasház áfa-alanynak minősül és nem választott alanyi adómentességet a tevékenységére.