Közösségi szolgáltatás számlája

[Nyerkiné]

Sziasztok!

Ebben sosem vagyok biztos: egy magyar cég egy EU-s tagállamnak raktározási tevékenységet végez. Mindkét cégnek van EU-s adószáma. A számlát áfásan állítjuk ki, vagy ugyanúgy, ahogy a termékértékesítésnél, nettóban?

Györgyi

[Nyerkiné]

Valaki tud segíteni?

 

[Nyerkiné]

Kinyomoztam a doglgot, leírom, hátha valakinek szüksége lenne rá:

A raktározás, ha csak a helységet adja bérbe a társaság EU-s adóalanynak, akkor az ingatlanbérbeadás szabályai szerint áfás a számla, azaz, ha valaki áfára bejelentkezett ingatlanbérbeadásra, akkor a számlát áfásan kell kiállítani, ha azonban nem jelentkezett be, akkor ugye alapból nem áfás a számla. Ebben az esetben azonban a külföldi társaságnak be kell jelentkeznie a magyar adóhatósághoz. Értelemszerűen, ha az ing.bérbeadás mentes, akkor vagy megosztott áfát kell alkalmazni, vagy teljesen el kell különíteni az ingatlanhoz kapcsolódó minden költséget és az is mentes lesz.

Abban az esetben, ha a raktározás belföldi termékértékesítéshez kapcsolódik és a raktározási tevékenységet végzi a társaság, akkor teljesítés helyeként ezt kell figyelembe venni és áfásan kell a számlát kiállítani. Ez még akkor is így van, ha mi nem veszünk a termékből, illetve, ha nem szállítjuk stb. Abban az esetben, ha a termék elhagyja az országot, vagy az uniót, akkor már más megitélés alá tartozik.

 

Györgyi