cégek közötti számlázás

[szamviteli_laikus]

Van-e benne valami kivetnivaló, ha ha egy olyan Kft. állít ki egy másiknak számlát, melyben saját maga (tehát a számlaadó Kft.) tag?

Válaszaitokat nagyon köszönöm!! 

[melcsi62]

Szia!  Nincs.

Ha a két cégnek van egymással gazdasági ügylete, akkor a teljesített termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást köteles kiszámlázni.. az már más kérdés, hogy esetleg milyen árakat alkalmaz, eltér-e a szokásos piaci ártól,.., s mire kötelezett: transzfer ár/szokásos piaci ár ..szabályzat, nyilvántartás

Attól függően, hogy kapcsoltnak minősül-e, s eltérnek-e a piaci ártól... tao.alap korrekciós tételek is adódhatnak..

Tehát meg kell vizsgálni, hogy bejelentés köteles kapcsoltnak minősülnek-e, s ennek következtében mi minden kötelem vonatkozik.

Üdv.

[szamviteli_laikus]

Szia Melcsi,

Nagyon köszönöm gyors válaszod!

Amennyiben a számlaadó Kft. 10%-os tulajdonosa a számlát befogadónak és nem térnek el a szokásos piaci ártól akkor bejelentés köteles kapcsolatról beszélünk? (vagy ez nem elegendő infó mindennek eldöntéséhez??) mit kell még vizsgálni??

Várom a további útbaigazítást! :)) üdv!!

 

[melcsi62]

Szia!  ... ha csak annyiban van kapcsolata a két cégnek, hogy ez 10%-os tulajdonosa a másiknak és nincs más "átfedés", eltérő szavazati jog,stb... akkor nincs kapcsoltságra vonatkozó bejelentési köt, mert nem többségi.., de nem ennyire egyszerű a kapcsoltság eldöntése..

Bemásolok az adózás rendjéből: 

17. kapcsolt vállalkozás:

a) az adózó és az a személy, amelyben az adózó - a Ptk. rendelkezéseinek megfelelő alkalmazásával - közvetlenül vagy közvetve többségi befolyással rendelkezik,

b) az adózó és az a személy, amely az adózóban - a Ptk. rendelkezéseinek megfelelő alkalmazásával - közvetlenül vagy közvetve többségi befolyással rendelkezik,

c) az adózó és más személy, ha harmadik személy - a Ptk. rendelkezéseinek megfelelő alkalmazásával - közvetlenül vagy közvetve mindkettőjükben többségi befolyással rendelkezik azzal, hogy azokat a közeli hozzátartozókat, akik az adózóban és a más személyben többségi befolyással rendelkeznek, harmadik személynek kell tekinteni;

d) a külföldi vállalkozó és belföldi telephelye, valamint a külföldi vállalkozó telephelyei, továbbá a külföldi vállalkozó belföldi telephelye és az a személy, amely a külföldi vállalkozóval az a)-c) alpontban meghatározott viszonyban áll;

e) az adózó és külföldi telephelye, továbbá az adózó külföldi telephelye és az a személy, amely az adózóval az a)-c) alpontban meghatározott viszonyban áll;

APEH portálról: 6. 

Kapcsolt vállalkozási viszony 2010-től2010.07.14.

 

--------------------------  az értelmezéssel kapcsolatban, annak figyelembe vételével, ahogy nálad áll a helyzet, itt a fórumon is elég sokat foglalkoztak az értelmezéssel, hogy akkor kapcsolt-e, vagy nem.. ha a keresőbe beütöd, hogy kapcsolt vállalkozás.. akkor a leírásokból az értelmezéssel kapcsolatban bővebb információhoz is juthatsz, de arra figyelj, hogy mikori az írás, mert a kapcsoltság dologban volt változás utoljára talán 2010.01.01-től . 

Ha kiderül, hogy még is kapcsolt vállalkozásnak minősül, még akkor sem biztos, hogy kötelező a szokásos piaci ár ..szabályzat, de megnézheted a 22/2009.(X.16.) PM rendeletet, ami rendelkezik arról, hogy ahol van kapcsoltak között szerződéses viszony, azok közül kikre nem terjed ki, ha meg kiterjed, akkor mi a követendő előírás ezzel kapcsolatban.

Üdv.