Ev. Németországban végezne szolgáltatást

[violetta01]

Sziasztok!

Ismét segítséget kérek tőletek.

Van egy egyéni vállalkozóm /ÁFA-S, EU-s adószáma van/, akinek lehetősége van, hogy Németországban végezzen szolgáltatást, a gépeket ott biztosítják /földmunka/. A számlát euróban kellene kiállítani.

Nincs valutaszámlája, kp-ben fizetnek.

Kérem aki tud segítsen, hogy kell kiállítani a számlát? ÁFA feltüntetése stb. Természetesen forintban vezetem a pénztárkönyvet, milyen árfolyamon számolom? Áfa bevallásban hogy szerepeltetem?

Szóval minden tanácsra szükségem lenne, mert nem volt még ilyen esetem.

Köszönöm előre is annak aki időt és energiát fordít Rám.

Üdv. Ibi

[otvosmaria]

Szia Ibi

 

A SZJA tv.5§ (2) alapján 

" A külföldi pénznemben keletkezett bevételt a MNB hivatalos, a megszerzés napját megelőző hónap 15.napján érvényes devizaárfolyamának alapulvételével kell forintra átszámítani." Ezzel kell a pénztárkönyvben bevételezni.

 

A szolgáltatásnyújtáshoz kapcsolódó áfa-fizetési kötelezettséget a teljesítés helye határozza meg. Ha ez Magyarországon van, az ügylet a magyar áfa-törvény hatálya alá tartozik, így a szolgáltatás nyújtójának a magyarországi áfamértéket kell felszámítania a külföldi megrendelő számára is.

Abban az esetben, ha a szolgáltatásnyújtás teljesítési helye egy másik tagállamban van, és a megrendelő közösségi adószámmal rendelkező adóalany, a szolgáltatás kívül esik a magyar áfa-törvény hatályán. Mivel e szolgáltatások után a megrendelő fizet adót a saját tagállamában, a számlán fel kell tüntetni az „áfa-törvény területi hatályán kívüli” kitételt, valamint azt, hogy az adó fizetésére a megrendelő adóalany kötelezett. Fontos megjegyezni, hogy amennyiben a megrendelő magánszemély, a szolgáltatás nyújtójának mindenképpen fel kell számítania az áfát.

Egy gyakorlati példán megvilágítva: ha egy magyar internetes cég szoftverfejlesztést végez egy német adóalanynak, akkor a számlát adómentesen állítja ki (mivel a szolgáltatás kívül esik a magyar áfa-törvény hatályán), ám ha megrendelője nem áfaalany magánszemély, akkor fel kell felszámítani az áfát az általa nyújtott szolgáltatásra.

 

 

 

 

 Ezenkívül sok hasznos információt találsz az euvonal.hu-n

 

Üdv.Mária

[violetta01]

Szia Mária!

Köszönöm a válaszodat. Néhány helyen én is utána olvastam a dolognak, de mintha én úgy olvastam volna valahol hogy az MNB-s árfolyamot be kell jelenteni az APEH felé, de mi ezt nem tettük meg.

Üdv. Ibi

[otvosmaria]

Szia Ibi!

A pénztárkönyvben a bevétel elszámolásnál, nincs kötve bejelentéshez az MNB árfolyam. Ott mindenképp Tárgyhót megelőző hónap 15-i MNB árfolyammal kell számolni.

A z áfa alap és áfa megállapításánál,( ÁFA bevallásnál) ha nincs bejelentve az MNB árfolyam, akkor a számla teljesítés dátuma szerinti belföldi pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet devizában eladási árként jegyzett árfolyamát kell alkalmazni. ( PL a saját bank árfolyama)

Áfa tv.80§. (2) a.)

 Üdv.Mária