Hibás keltezésű számla, több mint 15 nap

[sarics1]

Jó napot kívánok!

A problémám a következő: egy szerződés keretében elvégeztünk egy munkát egy Kht-nak, akitől meg is kaptuk a teljesítési igazolást: február 04. Kiállítottuk a számlát február 21-én, az ügyfél befogadta, kifizette, majd kapott egy ellenörzést az ESZA Kht-tól, aki szerint a számlánk érvénytelen, mivel a teljesítés ideje és a kiállítás között több mint 15 nap telt el, kérték, módosítsuk a kiállítás dátumát. Mi vállalatirányítási rendszert használunk, ezért nem tudjuk "csak úgy" módosítani a számla keltének dátumát, ha sztornózunk, akkor pedig a kiállítás dátuma, csak a legutolsó számla kiállításának dátuma utáni lehet: mai. Mit tudunk tenni? 

Köszönöm előre is!

[garbo50]

http://www.apeh.hu/adoinfo/afa080101_hatalyos/szamla_15_nap_utan.html

A számla akkor is megfelel az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételeként, ha azt a számlakibocsátó a teljesítést követő 15 napon túl állítja ki

2008.01.23.

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: áfatörvény) 127. § (1) bekezdés a) pontja alapján az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltétele (az áfatörvény 120. § a) pontjában említett esetben), hogy az adóalany személyes rendelkezésére álljon a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számla. A számla kötelező adattartalmát az áfatörvény 169. §-a rendezi.

Az áfatörvény 163. §-a alapján az adóalany a számla kibocsátásáról legkésőbb a teljesítésig, előleg fizetése esetén a fizetendő adó megállapításáig, de legfeljebb ezen időpontoktól számított 15 napon belül köteles gondoskodni.

Amennyiben a számlát az áfatörvény 169. §-ában meghatározott adattartalommal bocsátották ki, akkor az adott számla az adólevonás tárgyi feltételeként minden további nélkül elfogadható abban az esetben is, ha annak kibocsátására nem az áfatörvény 163. §-ában meghatározott 15 napon belül, hanem azon túl kerül sor.

APEH

Ha emiatt volt az elutasítás akkor szerintem nem kell vele semmit csinálni.

Üdv.

[zspotorke]

Szia!

Való igaz, hogy hiba -de maga a jogszabály is betarthatatlan. (ez nem mentség - leginkább az én véleményem)  Az APEH nem véletlenül adta ki a fenti - Garbó által bemásolt - iránymutatását. Egyszerűen vannak olyan esetek, amikor a 15 napon belül nem jutunk olyan dokumentumokhoz, amelyek birtokában kiállítható lenne a számla. Az ESZA  Kht -nak talán el kellene fogadnia egy felette álló hatóság iránymutatását. Ott is emberek dolgoznak és nem ismerhetnek minden "jogértelmezést". Ha egy adólevonásra jogosító törvény a befogadó oldaláról mindenképpen érvényesnek ismer el egy bizonylatot, akkor azért az ESZA ne legyen már mindenható. Amit a kérdésedben leírtál az úgy működik - ott is tudhatnák, hogy ezt az állapotot nem javítani, hanem csak rontani lehet - ha értik, hogy miről is beszélsz! Stornózni meg különben sem lehet egy teljesítést, max. helyesbíteni!

Küld el a számla befogadójának a bemásolt íránymutatást és ennek birtokában fellebbezék meg a megállapítást! Én ezt tenném.

Üdv: P.Zsuzsa

[sarics1]

köszönöm a segítséget! azt hiszem megoldódott a kérdés.

 

tisztelettel,

Sári Csaba