Szia!
Sajnos én ezekbe a nemzetközi ügyletekben nem vagyok jártas, de most fel fog kerülni a pörgő kérdések közé a válaszom, és hátha valaki, aki ért a témához ad neked segítő választ.
Láttam, hogy még senki sem válaszolt, ezért próbálkozom, hátha valaki így ezzel a "trükkel" tud majd Neked segíteni.
Üdv. Kata
Sziasztok!
1. Közösségen belüli szolgáltatásról van szó.
Fő szabály szerint a szolgáltatás teljesítési helye belföld, ha a szolgáltatásnyújtó székhelye, illetve teljesítéssel legközvetlenebbül érintett telephelye belföd, tekintet nélkül arra, hogy a teljesítés ténylegesen hol történik, illetve attól is függetlenül, hogy a megrendelő másik tagállamban vagy harmadik országban nyilvántartásba vett adóalany -e. Ebből következően belföldi áfakulcsot kell felszámítani. Ha például építőipari tevékenységről van szó, akkor 20 % áfával kell a számlát kiállítani a fővállalkozónak, valamint az alvállalkozó a fővállalkozó felé is 20 % áfával állítja ki a számláját.
Ez alól kivételek az áfa tv. 15 §-ában található szolgáltatásokra vannak. Mert ha olyan szolgátatásról van szó, ami kivételként nevesített, akkor nem kell áfát felszámítani.
2. Holland cégtől termékbeszerzés:
Véleményem szerint áfa köteles, mivel a terméket nem szállítják sehova.
Közösségen belüli beszerzés során a beszerzőnek a beszerzett termékre vonatkozó áfakulcs alapján kell az áfabevallásában a fizetendő adót elszámolni. Amennyiben adóköteles tevékenységéhez használja az adóalany a terméket, és a levonás egyéb feltételei is teljesülnek, ugyanazon elszámolási időszakban levonaható adóként is szerepltethető az áfa.
Üdv.: Szilvi
Sziasztok,
1. Ha Németország a munkavégzés helye, akkor német ÁFA lesz, nem (pl. ingatlan)?
2. Az áru útja Magyarország => Magyarország, tehát magyar ÁFA. Nem az illetékesség (holland cég => magyar cég) dönti el.
Üdv,
Cityt
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 2 vendég