Adófórum

Adózási és számviteli információk

Nem akar ÁFÁ-t fizetni a külföldi partner

Nemzetközi adózás

Nem akar ÁFÁ-t fizetni a külföldi partner

HozzászólásSzerző: Sz.Edit » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

EU-s országbeli cégnek végezne egy magyar kft. rakodási munkát, (annak megszervezését, az áru szortírozását, kötegelését) midkét cég rendelkezik közösségi adószámmal.
A számlát a külföldi Áfá nélkül akarja. Igaza van?
Köszönettel
Sz.Edit
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

Nem akar ÁFÁ-t fizetni a külföldi partner

HozzászólásSzerző: palmika » kedd okt. 09, 2012 2:04 pm

Külföldi ( 3. országbeli) vagy EU-s EU adószám alatt? Nem mindegy.
Áfa teljesítési helye az igénybevevő székhelye, innentől Áfa terülti hatályán kívüli, az áfát a vevő köteles felszámítani.
palmika
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:19 am

Nem akar ÁFÁ-t fizetni a külföldi partner

HozzászólásSzerző: eysan1986 » kedd okt. 09, 2012 2:08 pm

Szia! Ha Eu-s ország közösségi adószámmal, akkor áfa nélkül kell kiállítani a számlát és rá kell írni, hogy áfa területi hatályán kívül nyújtott szolgáltatás. A vevő fogja felszámítani az áfát. Jelenteni kell 12A60-on és 1265 91. sor:

Itt kell feltüntetni azon, az ún. „határon átnyúló, Közösségen belüli szolgáltatások” ellenértékét (ideértve az előleget is), amely esetben az adóalany más közösségi adóalany, illetve közösségi adószámmal rendelkező, áfa adóalanynak nem minősülő jogi személy felé nyújt szolgáltatást, és a teljesítés helyét, az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján az igénybevevő adóalany letelepedési helye határozza meg. Az ebben a sorban szereplő ellenértéknek (beleértve az előleget is) meg kell egyeznie a 12A60. számú összesítő nyilatkozat 03. lapján közölt összesített ellenérték összegével.[90]

Üdv: Eysan
eysan1986
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:28 am

Nem akar ÁFÁ-t fizetni a külföldi partner

HozzászólásSzerző: Sz.Edit » kedd okt. 09, 2012 6:54 pm

Szia Eysan! Igen, EU-s ország "kft" közösségi adószámmal. Akkor neki van igaza, hogy Áfa nélkül kell részére számlázni.

És ő hogyan fogja felszámítani az Áfá-t? Hiszen ez egy rakodási munka. És az árut egy EU-n kívüli országba szállítja és a szállítást az EU-n kívüli intézi, fizeti.
Köszi :) Edit
Sz.Edit
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

Nem akar ÁFÁ-t fizetni a külföldi partner

HozzászólásSzerző: palmika » szer. okt. 10, 2012 9:57 am

Első kérdés, mentesen kérte a számlát, vagy fordított adózással.
Azért nem mindegy, mert a 3. országba irányuló fuvarok esetén a fuvarozáshoz szorosan kapcsolódó szolgáltatások mentesek az áfa alól.

"102. § (1) Mentes az adó alól a szolgáltatás nyújtása - a 85. § (1) bekezdése és a 86. § (1) bekezdése szerint adómentes szolgáltatásnyújtások kivételével - abban az esetben, ha az olyan termékhez kapcsolódik közvetlenül,

a) amely az 54. § alkalmazása alá tartozik;

b)130 amely kiviteli eljárás hatálya alá vonva elhagyja a Közösség területét, és a Közösség területéről való kiléptetés tényét a kiléptető hatóság igazolja;

Elsődlegesen ez lenne a helyes, ha küld neked olyan cmr-t amivel igazolja, hogy az árú kilépett az országból. ebben az esetben mentes az áfa tv 102. par alapján szöveg kell legyen a számlán, nincs összesítő nyilatkozat.

Ha ez nem történik meg, a számla még akkor se áfás, mert a szolgáltatást igénybevevő nem magyar adóalany. Ebben az esetben kell nyilatkozat a számla áfa tv területi hatályán kívüli szolgáltatás.

c) amelyen a 101. § (1) bekezdése szerint adómentesen végeznek munkát.

(2) Az (1) bekezdés különösen alkalmazandó a termék fuvarozására és a termék fuvarozásához járulékosan kapcsolódó szolgáltatások nyújtására."
palmika
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:19 am

Nem akar ÁFÁ-t fizetni a külföldi partner

HozzászólásSzerző: Sz.Edit » szer. okt. 10, 2012 11:06 am

Köszönöm mindkettőtök segítségét, további szép napot nektek.
Sz.Edit
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am


Vissza: Nemzetközi adózás

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 3 vendég

cron