Adófórum

Kedves Szakértők!
A segítségeteket szeretném kérni! Egy rokonom 50. e Ft értékben kapott ingyenes részvényt a munkáltatójától. Be kell-e írnom ezt az adóbevallásába? Kell-e adót fizetni utána? Én úgy tudtam, hogy a munkáltatót terheli csak adófizetési kötelezettség, de szerintük a dolgozónak kell bevallani és befizetni az adót. Tudnátok nekem segíteni? Nagyon köszönöm
Mocsár

Szia Mocsár!

Törvény szerint munkavállalónak ingyenesen vagy kedvezményesen bocsátható ki dolgozói részvény az alaptőke felemelésével, legfeljebb a felemelt alaptőke 15 százalékáig terjedően. Ennek megvalósulása esetén nem minősül bevételnek a magánszemély által értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték. Mivel a megszerzés nem bevétel, így adókötelezettség sem kapcsolódik hozzá, a bevallásban sem kell szerepeltetni.
Azonban a részvény bevonása, átalakítása, visszavásárlása esetén a bevételnek az a része, amely több, mint az értékpapír megszerzésére fordított ktg. és az értékpapírhoz kapcs. járulékos ktg-ek együttes összege, az a bevételrész munkaviszonyból származó jövedelemnek fog minősülni, így az ebből keletkező kötelezettségek (jövedelem megállapítása, adó megállapítása, levonása, bevallása, megfizetése, || az ezzel kapcs. igazolás kiadása) a munkáltatót fogja terhelni. Ekkor már a magánszemélynek a bevallásában is szerepeltetnie kell majd a bevételt.
Ez a különbözet akkor nem lesz bevétel, ha a bevont részvény helyett az ismerősöd azonos jogokat biztosító részvényt szerez.

Más a helyzet kedvezményezett részesedéscsere esetén, de erről (is) bővebben az Szja tv. 77/A § ír.

Viki

Viki

Szia Viki!
Nagyon köszönöm a választ, én is erre jutottam, sőt ma felhívtam a NAV-ot is, ők is ezt a tájékoztatást adták, de a szóban forgó munkáltató már be is fizettette az adót és még EHO-t is fizetni kellett. Ma délutánra igértek egy tájékoztató levelet, amelyből talán megtudom, hogy miért kellett fizetni. Ha lesz valami érdemleges, tájékoztatlak, talán később jól fog jönni az információ mindenkinek.
Mocsár

Az jó lenne, ha megírnád, megköszönném :).