Késett számla, időbeli elhatárolás

[györgy111]

Könyvelnék egy szlát, kelt, teljesítés, fiz. hi. 2012. december. Idén fizették ki januárban. Tudom, hogy a tavalyi évet érinti, de muszáj az áfabevallást emiatt önrevízióznom? Megoldás lenne, hogy a ktg-et tavalyra teszem, az áfát januárra?
Ha igen, milyen tételekkel szabályos ez?

A másik szla: idei teljesítés, fiz. hi. is, de tavaly decemberi keltezésű. Ezt simán lekönyvelem idénre? És mit írok a szla kelte sorhoz?

Kérném segítségeteket.
Gyuri

[Szávay Viki]

Szia!

Áfa tv. 119. § az adólevonási jog akkor keletkezik, amikor az előzetesen felszámított adónak megfelelő fizetendő adót meg kell állapítani. Ha vissza akarod igényelni az áfát, akkor revízióznod kell. Elhatárolni csak az áfát nem lehet, hiszen a teljesítés is 2012, írtad is, h a tavalyi évet érinti minden szempontból. Az időbeli elhatárolás elve pedig az olyan gazdasági események kihatásaira vonatkozik, amelyek két vagy több üzleti évet is érintenek
De ha nem akarsz revíziózni, akkor könyveld bruttósan, állambácsi meg szépen megköszöni az együttműködésed :), bár nem vagyok benne biztos, h ez így szabályos lenne...

Viki

[palmika]

Azért ez nem így működik!

"Áfa tv. 119. § az adólevonási jog akkor keletkezik, amikor az előzetesen felszámított adónak megfelelő fizetendő adót meg kell állapítani. Ha vissza akarod igényelni az áfát, akkor revízióznod kell."

5 éven belül bármikor visszaigényelheted !!! Addig én egyéb követelésen tartom a számla könyvelése T5, T 368 - K 454 ( teszem hozzá, hogy a dec számviteli teljesítésű, de januárban levonható áfa is itt van foly. szolgáltatásoknál)

"Az időbeli elhatárolás elve pedig az olyan gazdasági események kihatásaira vonatkozik, amelyek két vagy több üzleti évet is érintenek"

Tényleg azt kell elhatárolni, ami több időszakot is érint, de a te számlád nem ilyen, az egyértelműen . évi költség

"De ha nem akarsz revíziózni, akkor könyveld bruttósan, állambácsi meg szépen megköszöni az együttműködésed :), bár nem vagyok benne biztos, h ez így szabályos lenne."

Mivel az áfa levonható, nem lehet bruttóban könyvelni, ugyanis csak a le nem vonható áfa lehet költség,

Év eleji könyvelés: T466 - K368 a legtöbb könyvelőprogram le tudja kezelni az eltérő számviteli és áfa esedékességet.

Olyan könyvelőtársunk is van, aki nem vezeti át 368-ra , hanem 466-on hagyja, de akkor az évvégi egyeztetésnél neálam nem stimmel az áfa számlák a bevallásokkal, én azért nem szeretem.

[Szávay Viki]

Palmika az 5 éves visszaigénylés nem az elévülési időre vonatkozik? Én úgy gondolom, h 5 éven belül, az adó elévülési idején belül revíziózható a dolog. De ő már megkapta a számlát, nem arról van szó, h elkeveredett, hanem arról, h nem akar duplán dolgozni, amit megértek, mert én is szentségelek, ha a munkámat javítanom kell. Az áfa visszaigénylése egy lehetőség, jogosultság, nem kötelezettség. Nem tudok olyan esetről, h vkit azért büntettek meg, mert a más által befizetett adót nem igényelte vissza, olyat viszont ismerek, aki nem a megfelelő bevallásba állította be a visszaigényelhető szlát, hanem úgymond érkeztette, a revizor kivette a szlát és még meg is büntette. De megköszönném, ha belinkelnéd a jogszabályt, ami kimondja, h 5 éven belül bármikor vissza lehet igényelni, nagy segítség lenne, mert akkor azt már továbbítanám is az ismerősömnek.

Viki

[Szávay Viki]

Felhívtam a NAV-ot, ahol a hölgy Palmika állítását erősítette meg, miszerint az 1992-es tv tartalmazta az általam említetteket, de a 2007-esben már nincs benne, és valóban a számla kézhezvétele az első alkalom, h visszaigényelheti az áfát. Erre kérdeztem tőle a 119. §-t és említettem neki az ismerősöm történetét, erre annyi érdemleges választ kaptam, h én a tájékoztatást hívtam, nem az ellenőrzési osztályt... ??? Úgyhogy Palmika nagyon megköszönném azt a linket, mert így azért az én munkám is könnyebb lenne!!

Megtaláltam a jogszabályt Palmika, Neked van igazad. Viszont a logikát még mindig nem értem; akkor vonhatok le, amikor a partner megfizette az adót, de igazából elévülési időn belül bmikor beállíthatom...

[palmika]

Szerintem felesleges itt linket keresni: áfa tv

"131. § (1)171 A belföldön nyilvántartásba vett adóalany az adómegállapítási időszakban megállapított fizetendő adó együttes összegét csökkentheti az ugyanezen vagy az ******
Art. szerinti elévülési időn belüli korábbi adómegállapítási időszakban (időszakokban) keletkezett levonható előzetesen felszámított adó összegével.******"

Amúgy a levonás tárgyi feltétele a számla megérkezése, ha ez nem volt ott 01.20-ig, akkor nem tehette volna bele a 4. negyedéves bevallásba....

A NAV-ot ellenőrzéskor az érdekli, hogy nehogy kétszer legyen levonva az áfa. Ha ilyen számlát talál ellenőrzéskor, akkor bekéri annak az időszaknak az analitikáját, melyhez eredetileg tartoztott volna, hogy ott biztosan nem szerepeltetted, és minket meg is nyilatkoztatott, hogy mért később állítottuk be a levonásba.