Adófórum

Most csinálom cégünk Mérlegét, s abban kérnék segítséget, hogy Szlovákiába történő áru és szolgáltatás értékesítés exportnak számít e. Mert ugye ez EU-s ország. Szerintem exportnak csak az számít, ha az az Európai Közösség területén kívül van. Vagy nem jól tudom? Várom a segítséget! Köszi.

Szia!

Ha jól emlékszem, a számviteli tv. szerint export árbevétel a külföldinek történő értékesítés/szolgáltatásnyújtás árbevétele. A lényeg, hogy nem belföldi.

Üdv: Böbe

Szia!

Ahogy Böbe mondja számviteli szempontból a fő rendező elv a termékexport és szolgáltatásexport, (illetve a termékimport és szolgáltatásimport) tekintetében, hogy a külföldiek és a belföldiek közötti termékforgalom a Magyar Köztársaság államhatárát átlépi-e vagy sem. Így az Európai Unión belüli, a Magyar Köztársaság államhatárán kívüli termékforgalom, illetve szolgáltatásnyújtás továbbra sem minősül belföldinek.

P.Zsuzsa

Össz. 3 ilyen értékesítésünk volt, ami úgy lett könyvelve, hogy T316 Külföldi követelések (forint) és K911. Az áfa bevallásban meg ugye a 02. sorban (Közösségen belülre történő adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés) szerepeltettük. Ez így akkor nem jó?

Szia!  Ha külföldi a vevő, akkor számviteli elszámolásban export..  Szerintem az exportnak külön számlacsoportban van a helye.. szokásosan a 93-94 számlacsoportban..   célszerű lenne helyesbíteni a könyvelésben..

A számviteli tv. 74.§. főleg (2), (3) bekezdését azért nézd meg, mert nem tudni milyen ügyleted volt pontosan, de előfordulhat, hogy esetleg volt export bevételt csökkentő tételed is.

"A 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: számviteli törvény) 74. §-ának (2) bekezdése szerint exportértékesítés árbevételeként kell elszámolni a vásárolt és saját termelésű készlet külkereskedelmi termékforgalomban külföldi vevő részére történő értékesítésének az értékét. A termékértékesítésből származó exportárbevétel elszámolásakor tehát egyedüli feltétel, hogy a szerződés szerinti vevő külföldinek minősüljön, az értékesítésről a számlát a külföldi vevő részére állítsák ki. A belföldi, külföldi fogalmát a számviteli törvény 3. §-ának (11) bekezdése határozza meg az export, illetve az import tekintetében. Eszerint külföldi az a jogi személy vagy jogi személyiség nélküli szervezet, illetve természetes személy, amelynek (akinek) székhelye, ennek hiányában állandó telephelye, illetve lakóhelye, ennek hiányában szokásos tartózkodási helye külföldön (azaz a Magyar Köztársaság államhatárán kívüli területen) van."    -- egy 2009. évi számviteli kérdés-válaszból.

Üdv.
 

Ha a könyvelést javítom K911-ről K931-re, akkor úgy már jó lesz? És ugye ez nem változtatja meg az áfa bevallásomat? Meg ha jól értem, akkor a mérleg és eredménykimutatást sem (csak annyiban, hogy az eredményben az 1.sorból a 2. sorba kerül, de nekem az egyszerűsítettben csak az értékesítés nettó árbevétele szerepel, szóval ott nem kell javítanom).Csak a kiegészítő mellékletben kell szerepeltetnem. Így van? Köszönöm a segítséget.

Sziasztok!

Át kell vezetni/könyvelni a 93-as-ra (szolg.esetén a 94, ha lesz), így a főkönyvben is elkülönül a közösségen belüli termékértékesítés, a belföldi értékesítéstől.

A társasági adóbevallásnál, a 0929-07-01-es lapon kell még kiemelned az 1.-es sornál

Így már jó lesz, az ÁFA bevallásod pedig jó volt, azon nem kell semmit változtatni.

Exportnak valóban a 3. országba (nem közösségi tagországba) történő értékesítés számít, de

megszokásból és az egyszerűség/nyomaték  kedvéért "exportnak" mondjuk sokszor a közösségi termékértekesítést is, miközben tudjuk, hogy miről beszélünk. :-)

A lényeg, hogy a bevallásokban, a könyvelésben minden a helyén legyen.

Üdv. Zsuzsa